2016年初级会计职称《经济法基础》考前提高试卷二

　　一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

　　1 根据增值税法律制度的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( )。

　　A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税

　　B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率

　　C.外购生产用设备，运输单位开具的普通发票

　　D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】扣进项税额。外购生产用设备，运输单位开具普通发票不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目，进项税额不得抵扣。

　　2 根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是(　　)。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。

　　3 根据税收征收管理法规定，税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在-定时期内向原税务机关办理变更税务登记，该期限为(　　)。

　　A.税务登记内容实际发生变化之日前30日

　　B.税务登记内容实际发生变化之日起30日

　　C.税务登记内容实际发生变化之日前15日

　　D.税务登记内容实际发生变化之日起15日

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核变更税务登记的内容。纳税人变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，持有关证件到原税务机关申报办理变更税务登记。

　　4 用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请( )。

　　A.法律援助

　　B.支付令

　　C.社会救济

　　D.依法制裁用人单位

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核劳动合同的履行。用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。

　　5 下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.进出口货物的补税和退税，-般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率

　　B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日实施的税率征税

　　C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税

　　D.查获的走私进口货物需予补税时.应按查获日期实施的税率征税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核关税税率的确定。分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物原进口之日实施的税率征税。

　　6 下列涉及不动产的业务中，应缴纳营业税的是( )。

　　A.单位将不动产无偿赠与他人

　　B.自建自用的不动产

　　C.共同承担风险的不动产投资入股

　　D.以不动产投资后转让股权

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。

　　7根据规定，单张记名预付卡资金限额不得超过(　　)元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.5000

　　D.10000

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核预付卡的限额。单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

　　8 关于劳动争议申请仲裁的时效，下列说法不正确的是( )。

　　A.一般情况下，劳动争议申请仲裁的时效期间为1年

　　B.劳动关系终止的，不受1年仲裁时效期间的限制

　　C.劳动仲裁时效，因当事人一方向对方当事人主张权利，或者向有关部门请求权利救济，或者对方当事人同意履行义务而中断

　　D.因不可抗力或者有其他正当理由，当事人不能在仲裁时效期间申请仲裁的，仲裁时效中止

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核劳动仲裁申请时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受一年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
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　　9 下列属于非居民纳税人的是(　　)。

　　A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

　　B.在中国境内无住所，但居住时间满5年

　　C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度

　　D.在中国境内有住所

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核非居民纳税人的判定。我国个人所得税对居民纳税人有两个判断标准，境内有住所或无住所但居住满1年。题中选项BCD均为居民纳税人。只有选项A两个标准均不具备，为非居民纳税人。

　　10 下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是( )。

　　A.纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳}肖费税

　　B.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

　　C.委托非个体经营者加工应税消费品的。由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款

　　D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核纳税地点。纳税人到外县(市)销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

　　11 根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在-定期限内未被发现的，不再给予行政处罚。该期限为(　　)。

　　A.1年

　　B.2年

　　C.3年

　　D.5年

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核税收行政处罚的相关规定。根据《税收征管法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。

　　12 某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，支付货款(含税)共计250800元，同时支付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是( )元。

　　A.214359

　　B.240000

　　C.250800

　　D.280800

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=(250800+30000)÷(1+17%)=240000(元)。

　　13 下列个人所得税所得项目中，计算应纳税所得额采用单独定额扣除的是(　　)。

　　A.稿酬所得

　　B.工资薪金所得

　　C.偶然所得

　　D.劳务报酬所得

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核个人所得税费用扣除的规定。稿酬所得、劳务报酬所得采用定额与定率相结合的扣除办法，偶然所得以收入额为应纳税所得额。

　　14 李某在-次有奖购物抽奖中。购买了1000元商品，中奖-台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为(　　)元。

　　A.200

　　B.300

　　C.400

　　D.600

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核偶然所得征收个人所得税的规定。根据规定，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用。应纳个人所得税=3000×20%=600(元)。

　　15 田某累计工作已满10年，2013年上半年已经享受带薪年休假6天，下半年田某提出补休年休假的申请。则田某下半年可享受的年休假时间是( )天。

　　A.0

　　B.4

　　C.9

　　D.14

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核年休假的相关规定。根据规定，职工累计工作满10年不满20年的，年休假10天。本题中田某上半年已经享受年休假6天，所以下半年可以享受年休假的时间为4天。

　　16 下列各项中，不需要办理税务登记的是(　　)。

　　A.从事生产经营的事业单位

　　B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

　　C.企业在外地设立的分支机构

　　D.个体工商户

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。
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　　17 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是(　　)。

　　A.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

　　B.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

　　C.扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品

　　D.书面通知纳税人开户银行冻结其存款中相当于税款的部分

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核税收强制执行措施。根据规定，选项ACD均为税收保全措施，选项B属于税收强制执行措施。

　　18 下列关于城市维护建设税的说法，错误的是(　　)。

　　A.进口货物不征收城市维护建设税

　　B.出口货物不退还已缴纳的城市维护建设税

　　C.以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据

　　D.销售货物或提供劳务收取的全部价款和价外费用为计税依据

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核城市维护建设税的计税依据。根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。

　　19 下列项目中，不属于民事责任承担方式的是(　　)。

　　A.停止侵害

　　B.返还财产

　　C.支付违约金

　　D.罚款

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核法律责任的种类。罚款属于行政责任的范围。

　　20 2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨(2辆)、6吨(4辆)。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。2013年该公司应纳车船税为(　　)元。

　　A.3200

　　B.4600

　　C.5000

　　D.5200

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核车船税的计算。应纳车船税=2× 600+(8×2+6×4)×50=3200(元)。

　　21 保险公司取得的下列收入，应征营业税的是( )。

　　A.出纳长款收入

　　B.保险追偿款收入

　　C.财产保险费收入

　　D.摊回的分保费

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核营业税的税目。选项ABD均为保险公司取得的不征收营业税的收入。

　　22 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是(　　)。

　　A.逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

　　B.合理的会议费

　　C.未经核定的准备金支出

　　D.转让资产时该项资产的净值

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核企业所得税税前禁止扣除项目的内容。不得扣除的支出项目，包括税收滞纳金;违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金、罚款;未经核定的准备金支出等。纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息是可以在税前扣除的。

　　23 依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是(　　)。

　　A.按照被投资方计算出利润的日期

　　B.按照被投资方做出利润分配决定的日期

　　C.按照被投资方账面做出利润分配处理的日期

　　D.按照投资方取得分回利润的日期

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核企业所得税权益性投资收益的确认时间。股息红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

　　24 根据规定，失票人可以向其申请公示催告的法院是(　　)。

　　A.出票人所在地的基层人民法院

　　B.出票人开户银行所在地的基层人民法院

　　C.票据支付地人民法院

　　D.代理付款银行所在地的基层人民法院

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核票据权利的补救。根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。
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　　二、多项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)

　　1、下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有(　　)。

　　A.权利、许可证照

　　B.营业账簿中记载资金的账簿

　　C.营业账簿中的其他账簿

　　D.合同类凭证

　　【正确答案】A,C

　　【答案解析】本题考核按件贴花的应税凭证。权利、许可证照，营业账簿中的其他账簿，均为按件贴花，税额为每件5元。

　　2、对于税务机关的下列行为，纳税人不服的，可以申请行政复议，也可以直接向法院提起行政诉讼的有(　　)。

　　A.税务机关的行政审批行为

　　B.税收保全措施

　　C.税务机关不依法履行行政赔偿职责

　　D.税务机关代开发票行为

　　【正确答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本题考核税务行政复议的情形。

　　3、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有(　　)。

　　A.投资者个人工资支出

　　B.财产保险支出

　　C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

　　D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠

　　【正确答案】B,C,D

　　【答案解析】本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。

　　4、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。

　　A.卷烟

　　B.烟丝

　　C.粮食白酒

　　D.薯类白酒

　　【正确答案】A,C,D

　　【答案解析】本题考核适用复合计税办法的消费品。根据税法规定，只有三种应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法，它们是卷烟、粮食白酒、薯类白酒。

　　5、个人所得税的纳税义务人包括(　　)。

　　A.个体工商户

　　B.个人独资企业投资者

　　C.合伙企业合伙人

　　D.在中国境内有所得的外籍个人

　　【正确答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。

　　6、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有( )。

　　A.外购用于集体福利的车辆

　　B.因自然灾害发生损失的原材料

　　C.生产企业用于经营管理的办公用品

　　D.为生产有机肥(免税产品)购入的原材料

　　【正确答案】A,D

　　【答案解析】本题考核增值税中不得做进项抵扣的事项。选项A，外购用于集体福利的车辆，其进项税不得抵扣;选项B，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，其中非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害;选项C，办公用品如果取得增值税专用发票的是可以抵扣进项税的;选项D，有机肥为免税产品，为生产免税产品购入的材料不得抵扣进项税。

　　7、下列项目中，应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有( )。

　　A.单位将不动产无偿赠送其他单位

　　B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位

　　C.单位将新建建筑物销售

　　D.单位将新建建筑物自用

　　【正确答案】A,B,C

　　【答案解析】本题考核营业税的视同销售。纳税人有下列情形之一的，视同发生应税行为：(1)单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人;(2)单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为;(3)财政部、国家税务总局规定的其他情形。
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　　8、根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于“产权转移书据”的有(　　)。

　　A.土地使用权出让合同

　　B.土地使用权转让合同

　　C.商品房销售合同

　　D.房屋产权证

　　【正确答案】A,B,C

　　【答案解析】本题考核印花税的征税范围和税目划分。“房屋产权证”按照“权利、许可证照”税目计算印花税，其余均按“产权转移书据”税目计算印花税。

　　9、根据我国《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，下列以合计金额作为印花税的计税依据的有(　　)。

　　A.实收资本

　　B.长期投资

　　C.资本公积

　　D.盈余公积

　　【正确答案】A,C

　　【答案解析】本题考核营业账簿中记载资金账簿的计税依据。营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为印花税的计税依据。

　　10、下列以成交价格为依据计算契税的有(　　)。

　　A.土地使用权赠与

　　B.土地使用权出让

　　C.土地使用权交换

　　D.土地使用权转让

　　【正确答案】B,D

　　【答案解析】本题考核契税以成交价格为计税依据的范围。土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据;土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。

　　11、行为人可通过某些方式取得票据权利，这些方式有(　　)。

　　A.从持有票据的人处依法受让票据

　　B.依法继承而从被继承人处获得票据

　　C.直接从出票人处合法获得票据

　　D.依法征税而从纳税人处获得票据

　　【正确答案】A,B,C,D

　　【答案解析】本题考核票据权利的取得。当事人取得票据权利主要有以下几种情况：(1)从出票人处取得。(2)从持有票据的人处受让票据。(3)依税收、继承、赠与、企业合并等方式获得票据。

　　12、根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　B.纳税年度自公历1月1日起至12月31日止

　　C.企业在-个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。

　　D.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

　　【正确答案】B,C,D

　　【答案解析】本题考核企业所得税纳税期限。企业应自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　13、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有(　　)。

　　A.向股东分配的利润

　　B.税收滞纳金

　　C.企业向银行取得经营性借款发生的利息

　　D.企业为职工缴纳的基本养老保险

　　【正确答案】A,B

　　【答案解析】本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。

　　14、某汽车贸易公司2013年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价格为28万元，已知小汽车关税税率为20%，消费税税率为25%。则下列正确的有( )。

　　A.应缴纳的进口消费税为420万元

　　B.应缴纳的进口消费税为560万元

　　C.应缴纳的增值税税额为380.8万元

　　D.应缴纳的增值税税额为317.33万元

　　【正确答案】B,C

　　【答案解析】本题考核进口环节消费税和增值税的计算。进口环节按组成计税价格计算消费税和增值税，应纳关税税额=50× 28×20%=280(万元);组成计税价格=(50X 28+280)÷(1～25%)=2240(万元)。应纳消费税税额=2240×25%=560(万元);应纳增值税税额=2240×17%=380.8(万元)。

　　【提示】注意这一组成计税价格也是计算增值税的依据。

　　15、根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有( )。

　　A.烟丝

　　B.酒精

　　C.汽油

　　D.黄酒

　　【正确答案】C,D

　　【答案解析】本题考核定额税率。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。
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　　【摘要】初级会计职称考试越来越近，考试时间为5月14日-18日举行，环球网校为了考生更好的进行初级会计职称考试最后冲刺，环球网校初级会计职称频道特发布“2016年初级会计职称《经济法基础》考前提高试卷二”，希望考生看完教材的同时掌握相关知识点试题，以下是提供的《经济法基础》考前提高试卷，测试对教材的掌握能力，供初级会计职称考生练习。

　　三、判断题(本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)

　　1、全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出的规范性决议或决定，与法律具有同等地位和效力。(　　)

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核法律的形式。全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出规范性决议或决定，虽然形式上不是法律，它们与法律具有同等地位和效力。

　　2、某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。(　　)

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核阻止出境的规定。根据《税收征收管理法》规定，欠缴税款的纳税人或其法定代表人在未结清税款、滞纳金，又不提供担保的情况下需要出境，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

　　3、对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人申请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核到异地经营领购发票的规定。提供担保人，与提供保证金应当是“或者”的关系，只要具备其-就符合规定，而不是“并且”的关系。

　　4、病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。( )

　　【正确答案】对

　　5、个人将购买超过5年的普通住房对外销售，免征营业税。( )

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核营业税的税收优惠。根据规定，自2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售的。全额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税。

　　6、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取一定数额的行政复议费用。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核行政复议的规定。《行政复议法》规定，行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。

　　7、填开发票的单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务-律不准开具发票。(　　)

　　【正确答案】对

　　8、法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。(　　)

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核票据和结算凭证上签章的规定。单位、银行在票据和结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名或盖章。

　　9、单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　)

　　【正确答案】错

　　【答案解析】本题考核银行账户的使用。单位的工资、奖金等现金的支取只能通过基本存款账户办理。

　　10、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。(　　)

　　【正确答案】对

　　【答案解析】本题考核房产税的纳税人。房屋出典的，承典人为房产税的纳税人。
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　　四、不定项选择题

　　1、某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：

　　(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各-份;建账时共设8个营业账簿，其中有-本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。

　　(2)与甲公司签订了-份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订-项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。

　　(3)以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。

　　已知：购销合同的印花税税率0.3‰;运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰;借款合同印花税税率0.05‰。

　　要求：根据上述资料，回答下列1-4题。

　　1.该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.2550

　　B.2555

　　C.3050

　　D.3055

　　【正确答案】C

　　【答案解析】应缴纳的印花税=3×5十7×5+(500+100)×0.5‰×10000=3050(元)营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据。

　　2.该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.140

　　B.145

　　C.230

　　D.235

　　【正确答案】C

　　【答案解析】应缴纳的印花税=(30+30)×0.3‰+10×0.5‰=0.023(万元)=230(元)对于购销合同中以货换货的合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同;运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费。

　　3.该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A.100

　　B.400

　　C.450

　　D.550

　　【正确答案】C

　　【答案解析】应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=0.045(万元)=450(元)

　　4.下列关于印花税的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.法律咨询合同按技术合同征税

　　B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据

　　C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式

　　D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花

　　【正确答案】A

　　【答案解析】一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
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　　2、某市区-家非房地产开发企业，建造并出售了-栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：

　　(1)按税法规定缴纳了有关税费(营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5 ‰，教育费附加征收率3%);

　　(2)为建此楼支付地价款600万元;

　　(3)投入的房地产开发成本为1500万元;

　　(4)房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。

　　已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列1-4题。

　　1.计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用是(　　)万元。

　　A.345

　　B.210

　　C.315

　　D.195

　　【正确答案】C

　　【答案解析】税前可以扣除的房地产开发费用=(240—30)+(600+1500)×5%=315(万元)

　　2.计算土地增值税时可以扣除的税金共计为(　　)万元。

　　A.277.5

　　B.275

　　C.252.5

　　D.250

　　【正确答案】A

　　【答案解析】与转让项目有关的税金=5000×5%×(1+7%4-3%)+5000×0.5‰=277.5(万元)

　　3.计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为(　　)万元。

　　A.2770.5

　　B.2692.5

　　C.2654.5

　　D.2635

　　【正确答案】B

　　【答案解析】取得土地使用权支付的地价款=600(万元)建造房地产的开发成本=1500(万元)扣除项目金额合计=600+1500+315+277.5=2692.5(万元)

　　4.该企业应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.727.5

　　B.759

　　C.252.5

　　D.788.375

　　【正确答案】D

　　【答案解析】转让收入=5000(万元);增值额=5000-2692.5=2307.5(万元);增值额与扣除项目金额的比率=2307.5÷2692.5=85.70%;应纳土地增值税税额=2307.5×40%-2692.5×5%=788.375(万元)
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