2019初级会计职称《经济法基础》章节练习题：第七章税收征收管理法律制度

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一、单项选择题

1、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是(　)。

A.自行申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报和简并征期

2、根据发票管理的相关规定，下列说法正确的是(　)。

A.发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是可以将发票携带到省外使用的

B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年以上

C.任何单位和个人不得转借.转让.代开发票

D.任何单位和个人均可以拆本使用发票

3、对于符合规定的行政复议申请，自(　)即为受理。受理行政复议申请，应当书面告知申请人。

A.复议机关收到之日

B.行政复议提出之日

C.复议机关收到5日内

D.行政复议提出5日内

4、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是(　)。

A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议

B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

D.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议

5、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是(　)。

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税务机关的行政审批行为

D.纳税人对纳税期限有异议的

6、代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限为(　)。

A.10天

B.15天

C.20天

D.30天

7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是(　)。

A.某股份公司

B.某企业在外地设立的分支机构

C.某文化出版社

D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

8、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人享受减税.免税待遇的纳税申报处理方式的表述中，正确的是(　)。

A.无需办理纳税申报

B.应当按规定办理纳税申报

C.并入下一纳税期办理纳税申报

D.由税务机关决定是否需要办理纳税申报

9、下列未纳入“五证合一、一照一码”的证件是(　)。

A.税务登记证

B.组织机构代码证

C.基本存款账户开户许可证

D.统计登记证

二、多项选择题

1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(　)。

A.调出发票查验

B.查阅.复制与发票有关的凭证.资料

C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

D.检查领购.开具和保管发票的情况

2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表并根据不同的情况相应报送有关证件.资料的有(　)。

A.财务会计报表及其说明材料

B.与纳税有关的合同.协议书及凭证

C.税控装置的电子报税资料

D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于其他发票的有(　)。

A.农产品销售发票

B.增值税普通发票

C.门票

D.机动车销售统一发票

4、根据税务行政复议法律制度的规定，申请人在申请行政复议时，可以一并提出对有关规定的审查申请，则下列各项中表述正确的有(　)。

A.行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的，应当在30日内依法处理

B.行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的，应在10日内转送有权机关处理

C.处理期间，应当中止对具体行政行为的审查

D.该审查申请转送到有权机关后，该有权机关应在10日内依法处理

5、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有(　)。

A.加收滞纳金

B.罚款

C.不依法确认纳税担保行为

D.征收税款

6、下列各项中，属于偷税行为的有(　)。

A.隐匿账簿.凭证，少缴应纳税款

B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

C.以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的行为

D.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

三、判断题

1、自从事生产经营开始，纳税人的身份及征纳双方的税收法律关系即得到确认。(　)

2、账簿.会计凭证和报表，应当使用中文。外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。(　)

3、生产.经营规模小又确无建账能力的纳税人，无需建账。(　)

4、税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。(　)

5、只有国家税务局才能管理税务登记，地方税务局不可以。(　)

答案见第二页

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参考答案

一、单项选择题

1、【答案】D

【答案】实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报.简并征期等方式申报纳税。

2、【答案】C

【答案】发票的领购单位和个人在未经过税务机关批准的情况下是不可以将发票携带到省外使用的;已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年;任何单位和个人不可以拆本使用发票。

3、【答案】A

【解析】对于符合规定的行政复议申请，自复议机关收到之日即为受理。受理行政复议申请，应当书面告知申请人。

4、【答案】B

【解析】对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。

5、【答案】D

【解析】申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体.征税对象.征税范围.减税.免税.退税.抵扣税款.适用税率.计税依据.纳税环节.纳税期限.纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款.加收滞纳金，扣缴义务人.受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴.代收代缴.代征行为等不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

6、【答案】A

【答案】扣缴义务人应当自税收法律.行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣.代收的税种，分别设置代扣代缴.代收代缴税款账簿。

7、【答案】D

【答案】除国家机关.个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营.负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。

8、【答案】B

【答案】纳税人享受减税.免税待遇的，在减税.免税期间应当按照规定办理纳税申报。

9、【答案】C

【答案】五证指工商营业执照.税务登记证.组织机构代码证.统计登记证.社保登记证。

二、多项选择题

1、【答案】ABCD

【答案】税务机关在发票检查中有权采取下列措施：(1)检查印制.领购.开具.取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅.复制与发票有关的凭证.资料;(4)向当事人各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对于案件有关的情况和资料，可以记录.录音.录像.照相和复制。

2、【答案】ABCD

【答案】根据规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表并根据不同的情况相应报送下列有关证件.资料：(1)财务会计报表及其说明材料;(2)与纳税有关的合同.协议书及凭证;(3)税控装置的电子报税资料;(4)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;(5)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;(6)税务机关规定应当报送的其他有关证件.资料。

3、【答案】AC

【答案】其他发票，包括农产品收购发票.农产品销售发票.门票.过路(过桥)费发票.定额发票.客运发票和二手车销售统一发票等。

4、【答案】AC

【解析】申请人在申请行政复议时，可以一并提出对有关规定的审查申请，行政复议机关对该规定有权处理的，应当在30日内依法处理;无权处理的，应当在7日内按照法定程序逐级转送有权处理的行政机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。

5、【答案】BC

【解析】申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

6、【答案】AB

【解析】采取伪造.变造.隐匿.擅自销毁账簿.记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列.少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。

三、判断题

1、【答案】错

【答案】从税务登记开始，纳税人的身份及征纳双方的税收法律关系即得到确认。

2、【答案】对

3、【答案】错

【答案】生产.经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。

4、【答案】对

5、【答案】错

【答案】县及县以上国家税务局(分局).地方税务局(分局)都是税务登记的主管机关。

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