2020年初级会计职称《初级会计实务》预习知识点：第二章第一节银行存款的清查

更新时间：2019-06-07 07:25:01 来源：环球网校

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第二章资产

第一节货币资金

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银行存款的清查

1、未达账项

①会使银行存款日记账账面余额大于银行对账单余额的未达账项：企业已收，银行未收;银行已付，企业未付。

②会使银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额的未达账项：企业已付，银行未付;银行已收，企业未收。

③调整银行存款日记账的未达账项：银行已，企业未。

④调整银行对账单的未达账项：企业已，银行未。

2、银行存款余额调节表

银行存款余额调节表只起对账作用，不能作为调整银行存款日记账账面记录的依据，也不能作为调整银行对账单余额的依据;调整后余额为企业实际可以动用的银行存款金额。

银行存款清查不通过“待处理财产损溢”账户进行

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