2021年初级审计师《审计理论与实务》练习题：审计风险控制方法

多选题

1.下列各项中，属于审计风险控制方法的有()

A.提高审计人员的业务水平

B.参照执行审计准则

C.保持审计的独立性

D.聘请法律顾问

E.分清审计机关与被审计单位的责任

[答案]ACDE

[解析]自我保护法——提高审计人员的业务水平;遵守审计准则;深入了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书、取得管理当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险转移法——指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法——针对不可控风险。

2.下列有关审计质量管理的表述中，正确的有()。

A.审计质量管理是指对审计最终成果的审计报告的质量的管理

B.加强审计质量管理可以消除审计风险

C.加强审计质量管理，提高审计信息的质量，可为国家宏观经济管理提供可靠信息

D.加强审计质量管理可以提高审计监督的权 性

E.审计质量管理只是对审计行为的管理

[答案]CD

[解析]A：审计质量有两方面内容：一是指作为审计最终成果的审计报告的质量，二是指审计工作的质量。B：加强审计质量管理可以降低审计风险，但无法消除审计风险。E：审计质量管理是对审计行为的管理，同时也包括对审计人员的管理。

3.审计管理的内容包括()。

A.审计质量管理

B.审计风险管理

C.审计档案管理

D.审计效率管理

E.审计计划管理

[答案]ABCE

[解析]审计管理的内容：审计计划管理;审计质量管理;审计风险管理;审计档案管理。

4.审计机构或审计人员可以控制的风险因素有：

A.审计人员的素质

B.审计方法的选用

C.国家经济形势的变化

D.审计机构对审计工作的管理

E.被审计单位内部控制健全 度

[答案]ABD

5.以下针对审计档案的说法中，正确的有()。

A.审计机关审计档案应当实行集中统一管理

B.审计档案是国家档案的重要组成部分

C.审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的领导

D.审计文件材料的档案工作实行审计组组长负责制

E.审计档案一般仅限于在审计机关内部

[答案]ABDE

[解析]C：审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的监督和指导。

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