2021年注册会计师《税法》知识点练习:应纳税额的计算
[单选题]某卷烟批发企业2019年8月,批发销售给卷烟零售企业卷烟5箱(标准箱),取得含税收入110万元,包装费2万元,该企业当月应纳消费税()万元。
A4.79
B10.47
C11.03
D12.45
参考答案:C
[单选题]某化妆品厂受托加工一批高档化妆品,委托方提供原材料成本30000元,化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,该厂没有同类高档化妆品销售价格。该化妆品厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税,高档化妆品消费税税率15%)
A7142.86
B7941.18
C20142.86
D20250.00
参考答案:B
[单选题]某进出口公司2017年11月从澳大利亚进口2艘游艇,关税完税价折合人民币合计1100万元,关税税率假设为30%,游艇消费税税率为10%,该进出口公司应纳消费税()万元。
A122.22
B158.89
C143
D185.59
参考答案:B
[单选题]某外贸公司2017年11月从生产企业购入高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30万元,支付购买高档化妆品的运输费用3万元,当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%,该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为()万元。
A4.7
B3.2
C4.5
D5.6
参考答案:C
[单选题]2017年10月,某酒厂将自产的一种新型粮食白酒3吨用于赠送客户,该批粮食白酒的成本共计8000元,该批粮食白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为10%,税率为20%。计算该批粮食白酒应缴纳的消费税为()元。
A7200
B4290
C5950
D2950
参考答案:C
[单选题]某酒厂2017年11月份生产销售散装黄酒400吨,每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨,赠送给客户,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为()元。(黄酒消费税单位税额每吨240元)
A88000
B117750
C111625
D102766.67
参考答案:B
[单选题]某汽车厂为一般纳税人,2020年1月下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车移送门市部销售,计价176万元。门市部零售取得销售收入187.22万元。则消费税的计税销售额是()万元。
A151.72
B160.02
C165.68
D177.2
参考答案:C
[单选题]某市一娱乐公司2019年5月份举办啤酒屋,销售利用啤酒设备自制的啤酒80吨,取得不含税收入160000元。该公司当月应纳消费税()元。(单位税额每吨250元)
A17600
B18800
C20000
D27200
参考答案:C
[单选题]某机械制造公司系增值税一般纳税人,生产各种礼品手表。2019年8月赠送某关系企业一只光电纯银手表,无同类售价,成本利润率为20%,税率为20%,成本为8600元。则应缴纳消费税()元。
A2580
B1895
C3460
D2200
参考答案:A
[单选题]甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子,甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元,支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为()万元。
A12.63
B13.55
C13.68
D14.60
参考答案:D
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