2024年审计师专项练习题《审计相关基础知识》营运资本管理

2024年初中级审计师9月28日举行，本站编辑为大家整理了初中级审计师练习题供大家参考，本文为《审计相关基础知识》营运资本管理试题及答案解析，抓紧练习吧！

资产组合策略

【单选题】在营运资本管理中，保守的资产组合策略给企业带来的影响是( )。

A.风险较大，收益较高

B.风险较低，收益较低

C.风险较大，收益较低

D.风险较低，收益较高

【答案】 B

【多选题】下列关于资产组合的表述中，错误的是( )。

A.资产的流动性和获利性是同向的

B.资本密集型的生产方式其固定资产的比例高于劳动密集型的生产方式

C.敢于冒险、偏好报酬的经理人员往往采用冒险的资产组合策略

D.不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用适中的资产组合策略

E.资产组合的选择实质上是对风险和报酬的权衡

【答案】AD

【解析】选项 A，资产的流动性和获利性是相反的。流动资产的流动性较强，获利能力较差。选项 D，不愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用保守的资产组合策略。愿冒险、偏好安全的经理人员往往采用保守的资产组合策略。

筹资组合策略

【多选题】企业筹资组合策略包括( )。

A.期限匹配筹资策略

B.激进型筹资策略

C.冒险型筹资策略

D.保守型筹资策略

E.适中型筹资策略

【答案】ABD

【解析】企业筹资组合策略包括：期限匹配筹资策略、激进型筹资策略和保守型筹资策略。资产组合策略包括：适中的资产组合策略、保守的资产组合策略 、冒险的资产组合策略 。

【单选题】在企业筹资结构中，反映“激进型筹资策略”的是( )。

A.永久性流动资产<临时性流动负债

B.波动性流动资产=临时性流动负债

C.波动性流动资产<临时性流动负债

D.波动性流动资产>临时性流动负债

【答案】C

【解析】激进型筹资策略

波动性流动资产<临时性负债;永久性资产>长期资金来源。

【多选题】下列关于筹资组合的表述中，正确的是( )

A.影响筹资组合最基本的因素是对风险与成本的权衡

B.临时性负债不仅融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需求，属于期限匹配型融资策略

C.激进型融资政策下，临时性负债在企业全部资本来源中所占比重大于期限匹配型融资策略

D.与期限匹配型融资策略相比，保守型融资策略下临时性负债占企业全部资本来源的比例较小

E.临时性负债不仅融通临时性流动资产的资本需要，还解决部分永久性资产的资本需求，属于保守型融资策略

【答案】 ACD

流动资产管理

【多选题】下列企业持有现金，是企业投资性需要体现的是( )。

A.保证货款支付

B.债务偿还

C.廉价原材料的购买机会

D.适当时机购入价格有利的股票和其他有价证券

E.预防意外的支付需要

【答案】CD

【多选题】下列各项中，属于应收账款管理成本的有( )。

A.收账费用

B.账簿的记录费用

C.收集各种信息的费用

D.不能收回而发生的坏账损失

E.调查顾客信用情况的费用

【答案】 ABCE

【解析】D是应收账款的坏账成本。

【单选题】赊销的代价主要表现为大量应收账款所带来的成本，下列不包括( )

A.机会成本

B.管理成本

C.坏账成本

D.交易成本

【答案】D

【单选题】某企业的变动成本率为60%，资本成本为10%，年度赊销收入为1000万元，平均收账期为30天，年按360天计算，则该企业应收账款的机会成本是( )

A.5万元

B.7万元

C.12万元

D.17万元

【答案】A

【解析】应收账款的机会成本=1000/360×30×60%×10%=5，应选择选项A。

【多选题】信用政策是公司对应收账款进行规划和控制的基本策略和措施，包括( )三个方面。

A.信用条件

B.信用标准

C.收账政策

D.现金折扣率

E.现金折扣期

【答案】ABC

【解析】信用政策：是公司对应收账款进行规划和控制的基本策略和措施，包括信用标准、信用条件与收账政策三个方面;信用条件是赊销企业要求赊销客户支付货款的条件，由信用期限和折扣条件(现金折扣期和现金折扣率)组成。

【多选题】信用条件是赊销企业要求赊销客户支付货款的条件，由( )组成。

A.信用期限

B.信用标准

C.收账政策

D.现金折扣率

E.现金折扣期

【答案】ADE

【解析】信用条件是赊销企业要求赊销客户支付货款的条件，由信用期限和折扣条件(现金折扣期和现金折扣率)组成。

【单选题】( )是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常用预计的坏账损失率表示。

A.信用标准

B.收账政策

C.信用条件

D.信用政策

【答案】A

【解析】信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常用预计的坏账损失率表示。

【单选题】企业在确定信用标准时还应考虑客户的资信级别，简称“5C系统”下列哪一项是决定是否给予客户信用的首要因素( )。

A.信用品质

B.偿付能力

C.资本

D.抵押品

【答案】A

【解析】 5C系统包括：信用品质、偿付能力、资本、抵押品、经济条件

【单选题】某公司原信用条件为“n/30”，变动成本率为 60%，资金成本率为 10%。预测的年度赊销收入为 5000万元，该公司为保证销售的实现，该公司将信用条件放宽到“n/45”，预计坏账损失率为 3%，收账费用为 60 万元。针对公司采用这一信用政策，下列表述不正确的是( )

A.平均收账期为45天

B.应收账款占用资金机会成本62.5元

C.应收账款的坏账成本150万

D.应收账款的管理成本60万元

【答案】 B

【解析】

应收账款平均余额=5000/360*45=625万

应收账款占用资金=625*60%=375万

应收账款的机会成本=375*10%=37.5万元

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