2024年税务师财务与会计模拟题：第五章营运资金管理

2024年税务师备考阶段，考生需要做大量试题，其中包含各章节练习题。本文为大家整理2024年税务师财务与会计模拟题：第五章营运资金管理。

2024年税务师财务与会计模拟题：第五章营运资金管理

第一节 营运资金管理的主要内容

【1-单选题】下列关于流动资产投资策略的表述中，错误的是( )。

A.在宽松的流动资产投资策略下，短缺成本低

B.在紧缩的流动资产投资策略下，企业的财务和经营风险较大

C.在宽松的流动资产投资策略下，流动资产与销售收入比率高

D.制定流动资产投资策略时，不需要权衡资产的收益性和风险性

【答案】D

【解析】增加流动资产投资会增加流动资产的持有成本，降低资产的收益性，减少短缺成本。反之，减少流动资产投资会降低流动资产的持有成本，增加资产的收益性，增加短缺成本。所以制定流动资产投资策略时，需要权衡资产的收益性与风险性。选项D错误。

【2-单选题】下列各项中，属于宽松的流动资产投资策略特点的是( )。

A.维持高水平的流动资产与销售收入比率

B.财务与经营风险较大

C.节约流动资产持有成本

D.提高企业的收益水平

【答案】A

【解析】宽松的流动资产投资策略下，由于较高的流动性，企业的财务和经营风险较小。但是过多的流动资产投资，无疑会承担较大的流动资产持有成本，提高企业的资金成本，降低企业的收益水平。所以选项B、C、D错误。

【3-单选题】在制定流动资产投资策略时，需要权衡资产的收益性和风险性，理论上最优的流动资产投资应该是( )。

A.维持较低水平的流动资产与销售收入比率，使持有成本最低

B.维持较高水平的流动资产与销售收入比率，使短缺成本最低

C.维持适中水平的流动资产与销售收入比率，使持有成本和短缺成本之和最低

D.维持适中水平的流动资产与销售收入比率，使持有成本和短缺成本之和最高

【答案】C

【解析】理论上最优的流动资产投资应该是维持适中水平的流动资产与销售收入比率，使流动资产的持有成本和短缺成本之和最低。

第二节 现金管理

【1-单选题】企业持有现金的动机主要有交易性动机、预防性动机和投机性动机，下列各项中体现了预防性动机的是( )。

A.为生产经营购买原材料而持有现金

B.为生产经营支付成本费用而持有现金

C.为防止客户临时违约导致资金无法收回而持有现金

D.为捕捉金融市场的投资机会而持有现金

【答案】C

【解析】企业在现金管理时，要考虑到可能出现的意外情况，应准备一定的预防性现金。选项C属于意外事件，所以体现了预防性动机。选项A、B是为了满足日常生产经营的需要，所以体现了交易性动机。选项D体现了投机性动机。

【2-单选题】甲企业本年度共需要现金32000000元，已知有价证券的报酬率为10%，最佳现金持有量为80000元，则甲企业每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本为( )元。

A.10

B.20

C.30

D.40

【答案】A

【3-单选题】甲企业2020年全年现金需求量为22500元，每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本为20元，有价证券的报酬率为10%，则该企业的最佳现金持有量应该为( )元。

A.40

B.200

C.3000

D.6000

【答案】C

第三节 应收账款管理

【1-多选题】下列各项中，属于企业信用政策组成内容的有( )。

A.信用条件

B.销售政策

C.收账政策

D.周转信用协议

E.信用标准

【答案】ACE

【解析】企业的信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策。

【2-多选题】下列关于应收账款保理的表述中，正确的有( )。

A.应收款保理是一种综合性的金融服务方式

B.应收款保理能够减轻企业应收款管理的负担

C.应收款保理能帮助企业降低其客户违约的风险

D.应收款保理能够改善企业的财务结构

E.应收款保理与单纯的融资或收账管理本质上没有区别

【答案】ABCD

【解析】应收款保理是一种综合性的金融服务方式，与单纯的融资或收账管理有本质区别，选项A正确;选项E错误。应收账款保理对于企业而言，其财务管理作用主要体现在：①融资功能。②减轻企业应收账款的管理负担。③减少坏账损失、降低经营风险。④改善企业的财务结构。

第四节 存货管理

【1-多选题】甲公司某零件年需要量为18000件，每次订货成本为20元，单位储存成本为0.5元/件。按照经济订货量进货，下列计算结果中正确的是( )。

A.变动订货成本为300元

B.年订货次数为15次

C.与进货批量有关的总成本为900元

D.经济订货量为1200件

E.变动储存成本为300元

【答案】ABDE

【解析】经济订货量=(2×18000×20/0.5)^1/2=1200(件)

与进货批量有关的总成本=(2×18000×20×0.5)^1/2=600(元)

年订货次数=18000/1200=15(次)

变动订货成本=15×20=300(元)

经济订货批量下，变动订货成本与变动储存成本相等。

【2-多选题】【多选题】下列成本费用中，一般属于存货变动储存成本的有( )。

A.存货资金应计利息

B.存货毁损和变质损失

C.仓库折旧费

D.存货的保险费用

E.存货本身的价值

【答案】ABD

【解析】变动储存成本与存货的数量有关，如存货资金的应计利息、存货的破损和变质损失、存货的保险费用等。仓库折旧费属于固定储存成本，存货本身的价值属于购置成本。

第五节 流动负债管理

【1-多选题】下列关于短期借款的说法中，正确的有( )。

A.收款法支付利息条件下，短期借款的实际利率大于名义利率

B.信用额度条件下，金融机构必须承担提供全部信用额度的义务

C.补偿性余额条件下，实际利率大于名义利率

D.短期借款由于期限比较短，因此筹资风险小，资本成本较低

E.贴现法支付利息条件下，借款人到期只需要偿还本借款本金

【答案】CE

【解析】收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法，采用收款法时，短期借款的实际利率等于名义利率，选项A错误;周转信用协议下，金融机构必须满足企业任何时候提出的借款要求，但信用额度下，金融机构并不承担必须提供全部信用额度的义务，选项B错误;短期借款的筹资风险大，资本成本较低，选项D错误。

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