2024注册税务师涉税实务常考点：第五章纳税申报代理服务
更新时间：2024-09-12 12:52:49
来源：环球网校
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摘要 本文为大家分享了2024注册税务师涉税实务常考点：第五章纳税申报代理服务，其中包含了一般计税方法下应纳增值税额的计算、小规模纳税人应纳增值税额的计算等考点。
本文为大家分享了2024注册税务师涉税实务常考点：第五章纳税申报代理服务，其中包含了一般计税方法下应纳增值税额的计算、小规模纳税人应纳增值税额的计算等考点。
2024注册税务师涉税实务常考点：第五章纳税申报代理服务
【高频考点】一般计税方法下应纳增值税额的计算★★★
(一)应纳税额的计算公式
| 加计抵减政策 | 应纳税额的计算公式 |
| 不适用 | 应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额 |
| 适用 | 应纳增值税＝当期销项税额－当期进项税额－当期实际加计抵减额 |
| 注意 | （1）当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 （2）当期实际加计抵减额以一般计税方法下的应纳税额，即抵减前的应纳税额为限，当期可抵减加计抵减额大于应纳税额时，未抵减完的加计抵减额，结转下期继续抵减。 |
(二)销项税额
1.计算公式
销项税额=不含税销售额×税率
在会计核算时，
以上仅展示部分内容，完整版点击查看>>2024年税务师涉税服务实务高频考点
税务师涉税服务实务题型、题量及评分标准
一、单项选择题(共20题，每题1.5分，共30分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)。
二、多项选择题(共10题，每题2分，共20分。每题的备选项中，有2个或2个以上最符合题意，至少有1个错项。错选不得分；少选选对的，每个选项得0.5分)。
三、简答题(共5题，每题8分，共40分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。
四、综合题(共2题，每题25分，共50分。请在题界面的答题框内录入您的答案)。
点击查看>>2024年税务师涉税服务实务学习计划及各章分值分布
点击查看>>2024年税务师《涉税服务实务》章节模拟试题汇总
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