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1.【多选题】

下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（ ）。

A

请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制

B

订购单未连续编号

C

验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行

D

财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿

E

收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

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参考答案: B,C,D,E

题目解析:


【解析】选项B，订购单未连续编号不能保证业务的完整性。选项C，验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行违反分工。选项D，财会人员在收到发票后将发票上所列示商品的名称、规格、数量等与订购单、验收单等相关凭证核对，审核后登记相关账簿，而不是直接登记入账。选项E，文件记录使用和实物控制都会出现问。


本题解析反馈: 没看懂 看懂

考核知识点:

第一节 采购与付款循环概述

试题难度:

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