题海战术"三步"曲

Step 1

题文答案

  • 知识点:第四节 应纳税额的计算
  • 题型:案例题
【题文】
      某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务,为增值税一般纳税人,2015年9月份经营如下业务:

      (1)将生产的800辆汽车分两批出售,其中300辆增税专用发票注明金额4500万元,税额为765万元,500辆增税专用发票注明金额6500万元,税额1105万元。

      (2)将生产的100辆小汽车用于换取生产资料,以成本12万元每辆互相开具,增值税专用发票注明金额1200万元,税额204万元。

      (3)将生产的10辆小汽车奖励给劳动模笵,以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”

      (4)从其他企业外购5辆小汽车进行改装,取得增税专用发票注明金额40万元,税额6.8万元,改装完成后进行出售,并具增税专票注明金额60万元,税额10.2万元。

      其他资料:消费税税率5%

      要求:根据上述资料回答下列问题:

      (1)业务(1)应纳消费税;

      (2)业务(2)处理是否正确,以及应纳消费税;

      (3)业务(3)处理是否正确,以及应纳消费税;

      (4)业务(4)消费费;

      (5)该企业应缴纳的增值税。

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Step 2

知识点梳理

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