2021一级造价工程师《案例分析》模拟试题（5）
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某企业投资建设一个工业项目，该项目可行性研究报告中的相关资料和基础数据如下：
1.该项目设备从国外进口，设备货价为250万美元。海洋运输公司的现行海运费率6%，海运保险费率为2.5%。外贸手续费率、银行手续费率、关税税率和增值税率分别按1.5%、0.5%、17%、16%计取。国内运杂费费率为1%。美元兑换人民币的汇率均按1美元=6.2元人民币计算。建筑工程费用、安装工程费为设备购置费的40%、10%。工程建设其他费用为800万元(其中无形资产费用为200万元)，基本预备费费率为10%，预计未来每年的年均投资价格上涨率为5%。
2.项目建设前期年限为1年，建设期为1年，生产运营期为8年。建设投资在建设期均衡投入。
3.项目生产运营期第1年投入流动资金240万元。
4.项目的建设投资、流动资金均由资本金投入。5.除了无形资产费用之外，项目建设投资全部形成固定资产(其中可抵扣固定资产进项税额100万元)，无形资产按生产运营期平均摊销，固定资产使用年限为8年，残值率为5%，采用直线法折旧。
6.项目正常年份销售收入为900万元(不含销项税额)，增值税税率为16%，增值税附加税率为10%，项目正常年份年经营成本为200万元(不含进项税额)，正常年份的进行税额为30万元。项目运营第1年产量为设计产量的80%，第2年及以后各年均达到设计产量，运营期第1年的销售收入及销项税、经营成本及进项税均为正常年份的80%。
7.企业适用的所得税税率为25%。
问题：
1.列式计算项目的设备购置费。
2.假设设备购置为2400万元，列式计算拟建项目的建设投资。
3.列式计算项目计算期第2、3年的总成本费用(不含税)。
4.列式计算项目运营期各年应缴纳的增值税及增值税附加。
5.列式计算项目运营期第1、2年的净利润。
6.列式计算项目投资现金流量表运营期第8年的净现金流量。
(计算结果保留2位小数)
【参考答案翻页查看】
问题1：列式计算项目的设备购置费
设备货价=250×6.2=1550.00(万元)
国际运费=1550×6%=93.00(万元)
国际运输保险费=(1550+93)/(1-2.5%)×2.5%=42.13(万元)
到岸价=1550+93+42.13=1685.13(万元)
银行财务费=1550×0.5%=7.75(万元)
外贸手续费=1685.13×1.5%=25.28(万元)
关税=1685.13×17%=286.47(万元)
增值税=(1685.13+286.47)×16%=315.46(万元)
设备抵岸价=1685.13+25.28+7.75+286.47+315.46=2320.09(万元)
设备购置费=2320.09×(1+1%)=2343.29(万元)
问题2：假设设备购置为2400万元，列式计算拟建项目的建设投资
工程费用=2400×(1+40%+10%)=3600.00(万元)
基本预备费=(3600+800)×10%=440.00(万元)
静态投资=3600+800+440=4840(万元)
价差预备费=4840×[(1+5%)^1.5-1]=367.50(万元)
建设投资=4840+367.50=5207.50(万元)
问题3：列式计算项目计算期第2、3年的总成本费用(不含税)
固定资产年折旧=(5207.5-200-100)×(1-5%)/8=582.77(万元)
无形资产年摊销=200/8=25.00(万元)
计算期第2年总成本费用(不含税)=200×80%+582.77+25=767.77(万元)
计算期第3年总成本费用(不含税)=200+582.77+25=807.77(万元)
问题4：列式计算项目运营期各年应缴纳的增值税及增值税附加
运营期第1年的应纳增值税=900×80%×16%-30×80%-100=-8.80(万元)
所以运营期第1年的应纳增值税为0，增值税附加税为0
运营期第2年的应纳增值税=900×16%-30-8.8=105.20(万元)
运营期第2年的应纳增值税附加=105.20×10%=10.52(万元)
运营期第3-8年的应纳增值税=900×16%-30=114.00(万元)
运营期第3-8年的应纳增值税附加=114.00×10%=11.40(万元)
问题5：列式计算项目运营期第1、2年的净利润
运营期第1年利润总额=900×80%-767.77=-47.77(万元)
运营期第1年的净利润=-47.77(万元)
运营期第2年的利润总额=900-807.77-10.52=81.71(万元)
运营期第2年的所得税=(81.71-47.77)×25%=8.49(万元)
运营期第2年的净利润=81.71-8.49=73.22(万元)
问题6：列式计算项目投资现金流量表运营期第8年的净现金流量
项目投资流入项：营业收入(不含税)，销项税，回收固定资产余值，回收流动资金，补贴收入项目投资流出项：建设投资，流动资金投资，经营成本(不含进项税)，进项税，应纳增值税，增值税附加，维持运营投资，所得税运营期第8年的利润总额=900-200-582.77-25-11.4=80.83(万元)
运营期第8年的所得税=80.83×25%=20.21(万元)
现金流入：=900+900×16%+240+(5207.5-200-100)×5%=1529.38(万元)
现金流出=200+30+114+11.4+20.21=375.61(万元)
净现金量=1529.38-375.61=1153.77(万元)
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