2019中级经济师《财政税收》章节考点回顾：第九章
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第九章 公债
第一节 公债的含义与公债制度
知识点：公债的含义(掌握)
1.公债的含义：政府及政府所属机构以债务人的身份，按照国家法律的规定或合同的约定，同有关各方发生的特定的债权债务关系。
2.公债产生的两个基本条件：
(1)财政支出需要;
(2)社会闲置资金的存在。
3.公债产生于奴隶社会;至今已经成为各国筹集财政资金的重要形式和调节宏观经济的重要工具。
(六)公债券流通——1.广义与狭义的界定
| 广义 | 公债券发行（通过流通市场）、转让和偿还（购销法）的全过程 |
| 狭义 | 公债券在流通市场上的转让 |
2.公债券流通制度通常包括对公债券流通范围、办法、渠道以及价格决定方式的一系列规定。
3.并非所有公债券都能流通、转让。不能在金融市场上公开交易转让的公债称为不可转让公债。
| 短期不可转让公债 | 主要形式是预付税款券，以工商企业为发行对象，期限不超过一年，按票面额打折发行，预扣利息，到期按票面额计算，到期日通常为企业各种重要税收的缴款日期 |
| 中长期不可转让公债 | （1）对居民家庭发行的储蓄债券——限制其他投资者或单位购买； （2）对特定金融机构发行的专用债券 |
【例题1·多选题】公债发行原则主要包括( )。
A.景气发行原则
B.稳定市场秩序原则
C.发行成本最小原则
D.支出弹性原则
E.发行有度原则
『正确答案』ABCE
【例题2·多选题】世界各国通用的公债发行方式主要包括( )。
A.直接发行方式
B.承购包销方式
C.公募招标方式
D.连续发行方式
E.行政摊派方式
『正确答案』ABCD
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第二节 公债市场
知识点：公债市场的功能(熟悉)
(一)实现公债的顺利发行和偿还
(二)合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率
1.公债市场是一国金融市场的重要组成部分;
2.公债市场拓宽了居民的投资渠道;
3.公债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善，有利于降低不良资产率，使其抗风险能力大大增强;
4.公债市场是连接货币市场和资本市场的渠道;
5.公债是央行在公开市场上最重要的操作工具。
知识点：公债市场的概念及其分类(熟悉)
| 发行市场 | 也称为一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。 |
| 流通市场 | 又称为公债二级市场，是公债交易的第二阶段。一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公债持有者与政府或者公债认购者之间的交易。分为证券交易所交易和场外交易。 |
【例题·单选题】公债二级市场一般是( )之间的交易场所。
A.政府与证券承销机构
B.公债承购机构与认购者
C.公债持有者与政府
D.公债发行者与公债认购者
『正确答案』B
『答案解析』公债二级市场，是公债交易的第二阶段。一般是公债承购机构与认购者之间的交易。
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第三节 政府直接隐性债务和或有债务
知识点：直接隐性债务和或有债务的概念
| 直接债务 | 在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，是可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债，如政府的内外债和基于法律规定的养老金负债等。 |
| 或有债务 | 由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来负担。或有债务不是政府能够完全控制的，同时也不是最终完全转化为财政负担的，而是取决于转化的面和转化的概率。 |
知识点：我国政府直接隐性债务和或有债务
| 直接显性债务 | 政府公债；欠发职工工资而形成的债务；粮食收购和流通中的亏损挂账；乡镇财政债务 |
| 直接隐性债务 | 社会保障资金缺口所形成的债务；失业救济 |
| 或有显性债务 | 1.公共部门的债务：（1）内债，近80%属于政策性金融债券；（2）外债，主要是国内企业和金融机构对外负债、租赁公司及其他事业单位的对外负债，这些债务因为隐含了政府的担保； 2.公债投资项目的配套资金 |
| 或有隐性债务 | 金融机构不良资产；国有企业未弥补亏损；对供销社系统及对农村合作基金会的援助 |
知识点：积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险
(一)提高对防范和化解直接隐性债务和或有债务风险的认识
(二)采取措施，防范和化解直接隐性债务和或有债务风险
【例题1·多选题】下列( )属于直接显性债务。
A.欠发职工工资而形成的债务
B.粮食收购和流通中的亏损挂账
C.社会保障资金缺口所形成的债务
D.公共部门的债务
E.金融机构不良资产
『正确答案』AB
【例题2·单选题】(2017年)下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是( )。
A.粮食收购和流通中的亏损挂账
B.乡镇财政债务
C.政策性金融债券
D.养老保险资金的缺口
『正确答案』D
『答案解析』直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债务，目前随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。
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