2020年中级经济师《经济基础》考点：第十三章财政收入的含义及其分类
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第十三章 财政收入
【考点一】财政收入的含义及其分类
一、财政收入的含义
财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集一切资金的总和。财政收入表现为政府部门在一定时期内所取得的货币收入。
财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上取决于财政收入的充裕状况。
二、财政收入的分类
【经典例题】
【例题：多选题】根据国际货币基金组织 2001 年《政府财政统计手册》的分类标准，下列表述正确的是() 。
A 政府的收入来源渠道主要有税收、社会缴款、债务收入和赠与收入
B 社会缴款是政府从私人部门获得的强制性资金转移
C 社会缴款必须是强制性的
D 赠与收入是对一国政府自有财政收入的补充，可以是现金或实物形式
E 缴款额与报酬、工资或雇员数量无关，并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收。 F 政府从私人部门征税对于特定纳税人来说，并不附带价值上的对等回报
【答案】DEF
【解析】政府的收入来源渠道主要有税收、社会缴款、赠与收入和其他收入，A 错误;税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移，B 错误; 社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的 ，C 项错误。
【例题：多选题】根据我国《2018 年政府收支分类科目》政府一般公共预算收入科目分为()。
A 税收收入
B 赠与收入
C 债务收入
D 转移性收入
E 非税收入
【答案】ACDE
【解析】一般公共预算收入科目包括四类：税收、非税、债务及转移收入。
三、衡量财政收入的不同口径
【经典例题】
【例题：多选题】小口径是最为常见的一个财政收入口径，它包括( )。
A. 税收收入
B.政府债务收入
C. 社会缴款
D.纳入一般公共预算的非税收入
E.全部的政府收入
【答案】AD
四、财政集中度与宏观税负
(一)财政集中度及其度量
1、概念：财政集中度，通俗地称为宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。
2、衡量宏观税负的口径： 从小到大分别是：
①税收收入占 GDP 的比重。2016 年我国税收收入占当年 GDP 的比重为 17.5%
②财政收入(一般预算收入)占 GDP 的比重;
③财政收入(一般预算收入)加政府性基金收入、国有资本经营预算收入、社会保障基金收入后的合计占 GDP 的比重 。
【经典例题】
【2018 年真题：单选题】下列指标中，不属于衡量宏观税负指标的是()。
A.财政收入(一般预算收入)占 GDP 的比重
B.财政收入(一般预算收入)，政府性基金收入，国有资本经营预算收入与社会保障基金收入的总和占 GDP 的比重
C.税收收入占 GDP 的比重
D.财政支出占 GDP 的比重
【答案】D
【解析】本题可通过猜测选择，题干中强调“宏观税负就一定与税和财政收入有关，而 D 项财政支出占 GDP 的比重与宏观税负不符，故选择 D 项。
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