2022年会计中级练习题库财务管理

第七章营运资金管理

考点：目标现金余额的确定

【1-2019单选】在利用成本模型进行最佳现金持有量决策时，下列成本因素中未被考虑在内的是( )。

A.机会成本

B.交易成本

C.短缺成本

D.管理成本

【2-2019单选】某公司采用随机模型计算得出目标现金余额为200万元，最低限额为120万元，则根据该模型计算的现金上限为( )万元。

A.280

B.360

C.240

D.320

【3-2018单选】某公司当年的资本成本率为10%，现金平均持有量为30万元，现金管理费用为2万元，现金与有价证券之间的转换成本为1.5万元，则该公司当年持有现金的机会成本是( )万元。

A.5

B.3.5

C.6.5

D.3

【4-2018多选】在确定目标现金余额的存货模型中，需要考虑的相关现金成本有( )。

A.机会成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.交易成本

【5-2016单选】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理，已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元，如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是( )万元。

A.65

B.205

C.140

D.95

【答案及解析】

1.【答案】B

【解析】成本模型考虑的现金持有成本有机会成本、管理成本、短缺成本;交易成本未被考虑在内。

2.【答案】B

【解析】H=3R-2L=3×200-2×120=360(万元)。

3.【答案】D

【解析】持有现金的机会成本=(C/2)×K，C/2表示现金平均持有量30万元，K表示机会成本率(资本成本率)10%，因此持有现金的机会成本=(C/2)×K =30×10%=3(万元)。

4.【答案】AD

【解析】存货模型的现金成本包括机会成本和交易成本;选项A、D正确。

5.【答案】C

【解析】H=3R-2L=3×80-2×15=210(万元)，而当现金持有量达到220万元时，应投资于有价证券，使现金持有量下降到回归线，因此投资额=220-80=140(万元)。

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准考证打印时间

2022年8月10日前，各省级考试管理机构公布本地区中级资格考试准考证网上打印起止时间。各省打印时间略有差异，小编建议考生可立即填写 免费预约短信提醒服务，届时我们会及时通知考生2022年各省中级会计职称考试准考证打印时间、考试时间通知，让您不错过信息。

考试时间

中级资格考试于2022年9月3日至5日举行，共3个批次，具体考试时间如下：

中级资格《中级会计实务》科目考试时长为2小时45分钟，《财务管理》科目考试时长为2小时15分钟，《经济法》科目考试时长为2小时。

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