2014中级会计职称考试《财务管理》试题：现金预算

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　　环球网校为了方便各位考生2014年中级会计职称考试备考。特整理了《财务管理》试题练习，随后还会有经典试题与备考技巧，敬请期待!

　　2014中级会计职称考试《财务管理》试题：现金预算

　　单项选择题

　　1、某期现金预算中假定出现了正值的现金收支差额.且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期不宜采用的措施是(　　)。

　　A.偿还部分借款利息

　　B.偿还部分借款本金

　　C.抛售短期有价证券

　　D.购入短期有价证券

　　参考答案: C

　　系统解析:现金预算中如果出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，说明企业现金有剩余，应当运用资金，选项A、B、D都是运用现金的措施。而选项C是补充现金的措施，所以选项C不宜采用。

　　2、某企业需借入资金300000元。由于贷款银行 要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为( )元。

　　A.300000

　　B.360000

　　C.375000

　　D.336000

　　参考答案: C

　　系统解析:申请的贷款数额=300000/(1-20%)=375000(元)

　　3、在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是(　　)。

　　A.明保理

　　B.暗保理

　　C.有追索权保理

　　D.无追索权保理

　　【正确答案】D

　　【答案解析】无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。

　　4、A企业以1100元的价格，溢价发行面值为1000元、期限5年、票面年利率为8%的公司债券一批。每年年末付息一次，到期一次还本，发行费用率3%，所得税税率25%，则按一般模式计算该批债券的资本成本率为(　　)。

　　A.6.19%

　　B.5.45%

　　C.5.62%

　　D.7.50%

　　【答案】C

　　【解析】该批债券的资本成本率=1000×8%×(1-25%)/[1100×(1-3%)]=5.62%

　　5、在确定企业的收益分配政策时，应当考虑相关因素的影响，其中“资本保全约束”属于(　　)。

　　A.股东因素

　　B.公司因素

　　C.法律因素

　　D.债务契约因素

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 在确定企业的收益分配政策时，应当考虑各种相关因素的影响，其中“法律因素”包括：资本保全约束、资本积累约束、超额累积利润约束、偿债能力约束。

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