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2014年证券从业资格投资基金重难点:基金运作信息披露

更新时间:2014-01-03 14:38:09 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 2014年证券从业资格投资基金重难点:基金运作信息披露

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  第五节 基金运作信息披露

  一、基金净值公告

  基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。封闭式基金和开放式基金在披露净值公告的频率上有所不同。封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。

  对开放式基金来说,在其放开申购、赎回前,一般至少每周披露一次资产净值和份额净值;放开申购、赎回后,则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。

  二、基金季度报告

  基金管理人应当在每个季度结束之日起15个工作日内,编制完成基金季度报告,并将季度报告登载在指定报刊和网站上。基金合同生效不足2个月的,基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告。

  三、基金半年度报告

  基金管理人应当在上半年结束之日起60日,编制完成基金半年度报告。与年度报告相比,半年度报告披露的特点:(七条)

  2.半年度报告只需披露当期数据和指标;而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。

  3.半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告无须披露近5年每年的净值增长率,也无须披露近3年每年的基金收益分配情况。

  四、基金年度报告

  基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内,编制完成基金年度报告。

  (一)基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任

  管理人是基金年度报告的编制者和披露义务人。

  基金年度报告应经2/3以上独立董事签字同意,并由董事长签发。

  托管人职责相关的披露责任,包括负责复核年报、半年报中的财务会计资料等内容,并出具托管人报告等。

  (二)正文与摘要的披露

  (三)关于年度报告中的“重要提示”

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  (四)基金财务指标的披露

  (五)基金净值表现的披露

  基金资产净值信息是基金资产运作成果的集中体现。

  目前,法规要求在基金年度报告、半年度报告、季度报告中以图表形式披露基金的净值表现。

  (六)管理人报告的披露

  基金管理人就报告管理职责履行情况等事项向投资者进行的汇报。

  (七)基金财务会计报告的编制与披露

  (八)基金投资组合报告的披露

  基金年度报告中的投资组合报告应披露以下信息:期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前5名债券明细、投资组合报告附注等。

  基金股票投资组合重大变动的披露内容包括:报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细;对累计买入、累计卖出价值前20名的股票价值低于2%的,应披露至少前20名的股票明细;整个报告期内买入股票的成本总额及卖出股票的收入总额。披露该信息的意义主要在于反映基金交易量较大的股票信息。

  (九)基金持有人信息的披露

  基金年度报告披露的持有人信息主要有:

  1.上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。

  2.持有结构,包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。

  3.持有人户数、户均持有基金份额。

  (十)开放式基金份额变动的披露

  五、基金上市交易公告书

  基金上市交易公告书的主要披露事项包括:基金概况,基金募集情况与上市交易安排,持有人户数、持有人结构及前10名持有人,主要当事人介绍,基金合同摘要,基金财务状况,基金投资组合报告,重大事件揭示。

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