2014年证券从业资格投资基金重难点:基金运作信息披露

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　　第五节　基金运作信息披露

　　一、基金净值公告

　　基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。封闭式基金和开放式基金在披露净值公告的频率上有所不同。封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。

　　对开放式基金来说，在其放开申购、赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值;放开申购、赎回后，则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。

　　二、基金季度报告

　　基金管理人应当在每个季度结束之日起15个工作日内，编制完成基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。基金合同生效不足2个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告。

　　三、基金半年度报告

　　基金管理人应当在上半年结束之日起60日，编制完成基金半年度报告。与年度报告相比，半年度报告披露的特点：(七条)

　　2.半年度报告只需披露当期数据和指标;而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。

　　3.半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告无须披露近5年每年的净值增长率，也无须披露近3年每年的基金收益分配情况。

　　四、基金年度报告

　　基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内，编制完成基金年度报告。

　　(一)基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任

　　管理人是基金年度报告的编制者和披露义务人。

　　基金年度报告应经2/3以上独立董事签字同意，并由董事长签发。

　　托管人职责相关的披露责任，包括负责复核年报、半年报中的财务会计资料等内容，并出具托管人报告等。

　　(二)正文与摘要的披露

　　(三)关于年度报告中的“重要提示”

　　证券从业资格投资分析重难点  

　　解读

　　证券从业考试投资基金章节习题

　　投资基金押题测试卷

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　　(四)基金财务指标的披露

　　(五)基金净值表现的披露

　　基金资产净值信息是基金资产运作成果的集中体现。

　　目前，法规要求在基金年度报告、半年度报告、季度报告中以图表形式披露基金的净值表现。

　　(六)管理人报告的披露

　　基金管理人就报告管理职责履行情况等事项向投资者进行的汇报。

　　(七)基金财务会计报告的编制与披露

　　(八)基金投资组合报告的披露

　　基金年度报告中的投资组合报告应披露以下信息：期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前5名债券明细、投资组合报告附注等。

　　基金股票投资组合重大变动的披露内容包括：报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细;对累计买入、累计卖出价值前20名的股票价值低于2%的，应披露至少前20名的股票明细;整个报告期内买入股票的成本总额及卖出股票的收入总额。披露该信息的意义主要在于反映基金交易量较大的股票信息。

　　(九)基金持有人信息的披露

　　基金年度报告披露的持有人信息主要有：

　　1.上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。

　　2.持有结构，包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。

　　3.持有人户数、户均持有基金份额。

　　(十)开放式基金份额变动的披露

　　五、基金上市交易公告书

　　基金上市交易公告书的主要披露事项包括：基金概况，基金募集情况与上市交易安排，持有人户数、持有人结构及前10名持有人，主要当事人介绍，基金合同摘要，基金财务状况，基金投资组合报告，重大事件揭示。

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