2020初级审计师《专业相关知识》知识点现金管理
更新时间：2020-02-05 08:53:38
来源：环球网校
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摘要 2020年初级审计师考试正在备考中，环球网校编辑为考生发布“2020初级审计师《专业相关知识》知识点现金管理”的内容，为考生发布初级审计师考试的相关考试重点，希望对大家有所帮助。
点击查看：2020初级审计师《专业相关知识》企业财务管理第五章知识点汇总
初级审计师《审计专业相关知识》
第二部分 企业财务管理
第五章 营运资本管理
第二节 流动资产管理
知识点、现金管理
(一)现金持有目的与现金管理目标
企业现金持有目的： 满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
企业现金管理目标： 就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出合理的选择。
(二)现金支出内部控制制度内容
1、不相容岗位相分离;
2、定期轮岗制;
3、授权审批制度;
4、现金支出程序：申请、审批、复核、支付;
5、现金和银行存款的日常管理和清查制度;
6、票据及有关印章管理制度;
7、监督检查制度
(三)现金集中管理制度
企业实现现金集中控制有四种主要模式： 统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式
提示：2020年初级审计师考试正在备考初期，考生填写 免费预约短信提醒，我们会在报名开始时提醒广大考生2020年初级审计师考试报名时间，请及时预约。
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