2017年注册会计师答疑:留抵税额、应退税额和免抵税额的区别?
【摘要】2017年注册会计师已进入基础阶段,为了更好帮助考生,对教材内容的一些不理解进行解答,环球网校发布“2017年注册会计师答疑:留抵税额、应退税额和免抵税额的区别?”本文能够帮助你更好的全面备考注册会计师考试,环球网校助你一臂之力!更多复习资料及试题请登陆环球网校注册会计师频道查看
问题:留抵税额、应退税额和免抵税额的区别?
解答:
留抵税额是指本期内销进项税额大于销项税额的差额,导致要留到下期继续抵扣的部分;免抵税额不能留到下期抵扣。
假设内销应纳税额为10万元,外销应退税额为12万元,这样一征一退比较麻烦,先用退税额12万元去抵减内销应纳税额10万元,“抵”的部分就是免抵税额10万元,抵剩下的2万元是应退税额。假设内销销项税额10万元,内销进项税额12万元,此时,应纳税额=10-12=-2(万元),这2万元就是留抵税额。
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引起存货盘亏或毁损的各种原因 |
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