09年注册会计师《公司战略管理》财务管理内容一

　　一、财务管理的对象???现金及其流转

　　1、现金流转的形式

　　(1)短期循环

　　(2)长期循环

　　2、现金流转的不平衡

　　(1)影响现金流转不平衡的原因有内部原因：盈利、亏损和扩充

　　注意：

　　亏损：

　　从长期的观点看，亏损企业的现金流转是不可能维持的

　　从短期来看，分为两类亏损额小于折旧额的企业

　　亏损额大于折旧额的企业

　　(2)影响企业现金流转的外部原因

　　市场季节性变化、经济波动、通货膨胀、竞争

　　注意：通货膨胀造成的现金短缺，不能靠短期借款解决，因其不是季节性临时现金短缺，而

　　是现金购买力被永久的蚕食。

　　【多选】.以下关于现金流转的表述中，正确的有( )。(05年)

　　A.任何企业要迅速扩大经营规模，都会遇到现金短缺问题

　　B.亏损额小于折旧额的企业，只要能在固定资产重置时从外部借到现金;就可以维持现有局面

　　C.亏损额大于折旧额的企业，如不能在短期内扭亏为盈，应尽快关闭

　　D.企业可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡问题

　　答案：AC

　　解析：亏损额小于折旧额的企业，当计提折旧的固定资产需要重置的时候，财务主管就要设法筹款，以购买设备使生产继续下去。这种办法只能解决一时问题，它增加了以后年度的现金支出，会进一步增加企业的亏损。企业不可以通过短期借款解决通货膨胀造成的现金流转不平衡

　　二、 财务管理的内容

　　投资决策;筹资决策;长期资金和短期资金

　　三、 财务管理的职能

　　财务决策;财务计划;财务控制

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