2010《战略与风险管理》：风险管理原则(4)

　　第二节 风险管理的概念

　　一、 内部控制与风险管理的联系【熟悉】

　　在COSO委员会发布的《内部控制-整合框架》中，控制环境是其它内部控制元素的根基，它的构成元素包括董事会、组织结构、权责分配方式、员工胜任能力、管理层的哲学及人力资源政策。2004年发布的《企业风险管理-整合框架》(Enterprise Risk Management，简称ERM框架)，以“内部环境”代替“控制环境”。与“控制环境”相比，内部环境是控制环境的内容上的扩展，引入了风险管理和风险偏好两个概念。内部环境确立了企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。 转自环球网校edu24ol.com

　　(一)风险偏好

　　风险偏好是指对风险的偏爱，而风险态度(risk attitude)、风险承受能力(risk tolerance)或风险容量(risk capacity)是企业准备在任一时点承受的风险数量。

　　企业的风险偏好会因其目标、文化以及整个商业环境条件的不断变化而有所差别。风险态度可分为风险厌恶(risk averse)、风险中立(risk neutral)或风险追求(risk seeking)。

　　(二)风险管理

　　整体来说，企业风险管理是：

　　1.一个正在进行并贯穿整个企业的过程;

　　2.受到企业各个层次人员的影响;

　　3.战略制定时得到应用;

　　4.适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合;

　　5.识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项;

　　6.能够对企业的管理层和董事会提供合理保证;

　　7.致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。

　　二、风险管理的内容【熟悉】

　　(一)风险管理的目标与范围

　　企业风险管理使管理层得以有效地处理不确定性和随之而来的风险和机会，从而增强创造价值的能力。企业风险管理是关于保护和提高股价，以满足股东价值最大化的首要业务目标。

　　企业风险管理主要包括以下几个要素：

　　1.调整风险偏好和战略

　　2.加强风险应对决策

　　3.降低经营性意外和损失

　　4.识别和管理多重和跨企业的风险

　　5.抓住机遇

　　(二)实现企业的目标

　　企业的风险管理框架是为了实现企业的目标。针对内部控制定义中包含的三个方面的目的及目标，可能包括运营目标、财务报告目标及法规遵守的目标。

　　由于企业控制包括与报告的可靠性和法律法规的遵循相关的目标，企业的风险管理可以提供实现这些目标的合理保证。

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