2019年税务师考试《税法一》大纲第二章增值税

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第二章增值税

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及计税原理

(三)了解增值税的计税方法

(四)了解增值税的特点

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)掌握增值税纳税人的分类及依据

(三)掌握小规模纳税人的标准及管理

(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理

三、征税范围

(一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围

(二)掌握视同销售行为的征税规定

(三)掌握混合销售行为的征税规定

(四)掌握兼营的征税规定

(五) 熟悉征税范围的具体规定

(六)熟悉不征增值税的项目

四、税率

(一)了解增值税整体税负的涵义

(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型

(三)掌握增值税基本税率及适用范围

(四)掌握增值税低税率及适用范围

(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围

(六)掌握增值税的征收率

五、税收优惠

(一)掌握《增值税暂行条例》规定的免税项目

(二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策

(三)掌握“营改增”相关增值税优惠

(四)掌握起征点的政策规定

(五)掌握其他有关增值税优惠政策

六、增值税计税方法的一般规定

(一)掌握增值税的一般计税方法

(二)了解简易计税方法

(三)了解扣缴计税方法

七、一般计税方法应纳税额的计算

(一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定

(二)掌握进项税额的具体规定

(三)掌握应纳税额计算的相关规定

(四)了解特定行业增值税的处理

八、简易计税方法应纳税额的计算

(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算

(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣

(三)掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理

(四)掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策

(五)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定

九、进口环节增值税的征收

熟悉进口货物应纳税额的计算

十、特定企业(或交易行为)的增值税政策

(一)掌握成品油零售加油站增值税规定

(二)掌握电力产品征收增值税的具体规定

(三)了解核电行业增值税规定

(四)了解油气田企业增值税管理规定

(五)了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定

(六)总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法

(七)掌握转让不动产增值税征收管理的规定

(八)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定

(九)掌握跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理规定

(十)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定

(十一)掌握资管产品增值税的征收管理规定

十一、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退(免)税和征税规定

(一)出口货物、劳务及跨境应税行为退(免)税基本政策

(二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法

(三)了解增值税出口退税率

(四)了解增值税退(免)税的计税依据

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算

(六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策

(七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策

十二、申报与缴纳

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)了解纳税期限

(三)了解纳税地点

十三、增值税发票的使用和管理

(一)增值税专用发票

(二)增值税普通发票

(三)增值税电子普通发票

(四)机动车销售统一发票

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