2020年税务师考试《税法一》增值税试题

单选题

1、某轮胎厂系小规模纳税人，2016年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批(开具了增值税专用发票)。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当(　)。

A.按4%减半征收增值税

B.按4%计算征收增值税

C.按6%计算征收增值税

D.按17%计算征收增值税

【参考答案】C

【参考解析】税法规定，商业性小规模纳税人增值税的征收率为4%，其他小规模纳税人的征收率为6%。

2、某广告代理公司专门从事广告代理业务，2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行;其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字发票了，该广告代理公司6月的营业税为(　)。

A.27.50

B.25.02

C.57.08

D.20.09

【参考答案】A

3、某商业服装企业为增值税一般纳税人，2006年12月购进服装取得增值税专用发票，注明服装金额1200200元;经主管税务机关核准购进税控收款机10台，取得专用发票，注明货物金额125850元;本月取得服装零售收入1580800元。该企业12月份应缴纳的增值税为(　　)。

A.1613.76元

B.1613.96元

C.4260.39元

D.4260.95元

【参考答案】C

【参考解析】税法规定，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。本月应纳增值税=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

4、下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是(　)。

A.某销售玻璃的县级企业

B.某销售化妆品的内资企业

C.某销售电器的外资企业

D.某出口汽车的内资企业

【参考答案】C

5、某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2006年9月份取得全部收入580万元，另支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为(　)万元。

A.24

B.23

C.20

D.16

【参考答案】A

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