2020年税务师考试《税法一》税法基本原理练习题

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单项选择题

1、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的(　)。

A、税收合作信赖主义

B、实质课税原则

C、实体从旧，程序从新原则

D、程序优于实体原则

【正确答案】 B

【答案解析】 税务机关根据实质课税原则，有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。

2、关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是(　)。

A、税法的时间效力是指税法何时生效的问题

B、重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效

C、字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释

D、税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题，而不单是何时生效问题;选项B，重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式;选项D，税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上讲，不能作为法庭判案的直接依据。

3、根据现行的《税收征管法》，税务机关的权利与义务体现为职权与职责，下列各项中，属于税务机关职权的是(　)。

A、自行审核纳税申报

B、自行决定停征个人所得税

C、根据规定依法确定有关税收征收管理的事项

D、对纳税人的经营状况保密

【正确答案】 A

【答案解析】 税务管理权属于税务机关的职权，包括有权办理税务登记、审核纳税申报、管理有关发票事宜等。选项B，税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠;选项C、D属于税务机关职责。

4、下列关于税收规范性文件的表述正确的是(　)。

A、县以下(不含本级)税务机关不得以自己的名义制定税收规范性文件

B、税收规范性文件可设定行政许可、行政审批

C、省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案

D、税收规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”

【正确答案】 A

【答案解析】 税收规范性文件不可设定行政许可、行政审批等范围;省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起30日内向上一级税务机关报送备案;税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。

5、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是(　)。

A、两税法

B、摊丁入亩

C、初税亩

D、一条鞭法

【正确答案】 D

【答案解析】 “一条鞭法”的出现，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币，有利于促进社会分工和商品经济的发展。

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