2020年税务师考试《涉税服务实务》所得来源地练习题

单选题

1.下列对所得来源地的确定，错误的是(　)。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息、红利等权益性投资所得，按照被投资企业所在地确定

『正确答案』D

『答案解析』选项D，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

2.某企业为增值税一般纳税人，2018年2月欠缴以前月份的增值税额10万元，2月底进项税额大于销项税额形成留抵税额6万元，则月末企业的会计处理正确的是(　)。

A.借：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　 60000

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)　　　　 60000

B.借：应交税费——应交增值税(进项税额)　　 -60000

贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　-60000

C.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　 60000

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)　 60000

D.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 60000

贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　　 60000

『正确答案』B

『答案解析』对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

3.下列情形中适用分2年抵扣进项税的是(　)。

A.房地产开发企业自行开发的房地产项目

B.接受投资入股在会计制度上按固定资产核算的不动产

C.融资租入的不动产

D.租入的固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目

『正确答案』B

『答案解析』选项AC，不适用进项税额分2年抵扣的规定;选项D，可以全额抵扣。

4.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是(　)。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.补充调整法

『正确答案』C

『答案解析』综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况。

5.下列关于销售额的确定，正确的是(　)。

A.以旧换新方式销售货物的，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款为销售额

B.以销售折让方式销售货物的，按未减除折让额的金额为销售额

C.房地产开发企业按简易计税方法销售老项目的，以扣除土地价款后的余额为计税销售额

D.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

『正确答案』D

『答案解析』选项A，以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的不含税的全部价款和价外费用确定销售额，除此以外销售的一般货物，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;选项B，以销售折让方式销售货物的，销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除;选项C，房地产开发企业销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额(选择简易计税方法的房地产老项目除外)。一般纳税人销售房地产老项目选择适用简易计税方法的，以及小规模纳税人销售房地产项目，在确定销售额时，均不得扣除支付给政府部门的土地价款。

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