2020年税务师考试《税法二》练习题：耕地占用税征收管理

单选题

1、下列关于耕地占用税征收管理的表述，不正确的是(　)。

A、耕地占用税由财政部门负责征收

B、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

C、纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

D、纳税人因建设项目施工临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税

2、下列选项中，不属于免征耕地占用税的是(　)。

A、军事设施占用耕地

B、医院占用耕地

C、学校占用耕地

D、飞机场跑道占用耕地

3、耕地占用税征税范围中所称的林地，不包括(　)。

A、未成林地

B、灌木林地

C、苗圃

D、河流护堤林地

4、下列各项中，属于耕地占用税的征税范围的是(　)。

A、占用菜地开发花圃

B、占用林地从事非农建设

C、占用耕地开发经济林

D、占用耕地开发茶园

5、下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(　)。

A、铁路线路占用耕地

B、医院内职工住房占用耕地

C、农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

D、学校占用耕地新建教学楼

6、2019年农村居民甲某占有4000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1700平方米种植棉花、2000平方米种植小麦，该地区耕地占用税适用定额税率25元/平方米，甲某当年应缴纳耕地占用税(　)元。(甲某在规定用地标准以内新建自用住宅)

A、3750

B、7500

C、6250

D、12500

7、2019年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，(陈某在批准的范围内新建筑住宅自用)，当地耕地占用税适用的定额税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税(　)元。

A、0

B、1500

C、3000

D、4000

8、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。2019年将其中300平方米用于新建住宅自用，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某2019年应缴纳的耕地占用税为(　)元。(新建住宅规定标准是350平方米)

A、3750

B、7500

C、12500

D、25000

参考答案：

1、【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，耕地占用税由税务机关负责征收。

本题考查的知识点是耕地占用税征收管理。难度不大，常考的是纳税义务发生时间，要求掌握。有关规定如下：

(1)耕地占用税由税务机关负责征收。

(2)耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。

(3)纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。

(4)纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起一年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

2、【正确答案】 D

【答案解析】 选项D，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

3、【正确答案】 D

【答案解析】 林地，包括有林地、灌木林地、疏林地、未成林地、迹地、苗圃等，不包括居民点内部的绿化林木用地，铁路、公路征地范围内的林木用地以及河流、沟渠的护堤林用地。

4、【正确答案】 B

【答案解析】 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，依照规定缴纳耕地占用税。

5、【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，铁路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项B，医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税;选项C，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项D，学校占用耕地免征耕地占用税。

【点评】本题考查的知识点是耕地占用税的税收优惠。税收优惠在小税种考查中的出题机率还是比较高的，建议大家要重点掌握。

6、【正确答案】 A

【答案解析】 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植棉花和小麦不缴纳耕地占用税。甲某当年应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750(元)。

7、【正确答案】 B

【答案解析】 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。应缴纳耕地占用税=150×20×50%=1500(元)。

8、【正确答案】 A

【答案解析】 农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=300×25÷2=3750(元)

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