2011年注税《财务与会计》辅导：第五章(1)
更新时间：2010-07-26 10:27:27
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第一节投资的意义和分类
第二节 流动资产投资管理
一. 现金管理
1. 持有现金的动机
2. 最佳现金持有量的确定
【例题1】
(2006年)企业持有现金的动机主要有( )。
A. 交易性
B. 流动性
C. 预防性
D. 盈利性
E. 投机性
【答案】ACE
【解析】企业持有现金的动机有：(1)交易性;(3)预防性;(3)投机性。
【例题2】
(2007年)企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( )。
A. 现金持有量
B. 有价证券的报酬率
C. 全年现金需求总量
D. 一次的转换成本
E. 现金持有时间
【答案】ABCD
【解析】持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。
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