2013年一建工程经济高频失分点:现金流量表编制(4)
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多项选择题
17.资本金现金流量表把()作为现金流出。
A.资本金抽回
B.税金
C.借款本金偿还
D.支出
E.利息支付
18.()是构成技术方案现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析的最重要的基础数据。
A.利润
B.税金
C.经营成本
D.投资
E.营业收入
19.补贴收入包括()以及财政扶持给予的其他形式的补贴。
A.定额补贴
B.先征后返的增值税
C.政府补助
D.先征后返的营业税
E.利息贴息
20.建设项目评价中的总投资是()之和。
A.建设投资
B.建设期利息
C.流动资金
D.工程成本
E.期间费用
21.流动资产一般包括()。
A.存货
B.预付账款
C.应收账款
D.预收账款
E.库存现金
22.流动负债一般包括()。
A.存货
B.预付账款
C.应付账款
D.预收账款
E.库存现金
23.下列属于从销售收入中扣除的税金的是()。
A.关税
B.营业税
C.增值税
D.消费税
E.土地使用税
24.项目经济评价时，若以总成本费用为基础计算经营成本，则应从总成本费用中扣除的费用项目有()。
A.折旧费用
B.销售费用
C.管理费用
D.摊销费用
E.利息支出
25.用于技术方案经济效果评价的现金流量分析包括()。
A.燃料及动力费
B.设备折旧
C.外购原材料
D.营业税
E.修理费
【答案】
单项选择题
1.B2.A3.D4.B5.D6.C7.A8.D9.A10.C11.C12.A13.B14.B15.Dl6.B
多项选择题
17.CE18.BCDE19.AB20.ABC21.ABCE22.CD23.BCD24 ADE25 ARCE
【解析】
1.投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它将技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出。
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础。资本金现金流量表把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力。
投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方财务内部收益率。
9.技术方案资本金以工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过项目资本金总额的20%(经特别批准，部分高新技术企业可以达到35%以上)。
10.技术方案资本金(即项目权益资金)是指在技术方案总投资中，由投资者认缴的出资额，对技术方案来说是非债务性资金，技术方案权益投资者整体(即项目法人)不承担这部分资金的任何利息和债务;投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但一般不得以任何方式抽回。
13.经营成本一总成本费用一折旧费一摊销费一利息支出或经营成本一外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用。
15.技术方案现金流量表中的营业税金及附加包括营业税、消费税、土地增值税、资源税和城市维护建设税、教育费附加。
20.建设项目评价中的总投资是：建设投资、建设期利息和流动资金之和。其中，建设投资是指技术方案按拟定建设规模(分期实施的技术方案为分期建设规模)、产品方案、建设内容进行建设所需的投入;建设期利息包括银行借款和其他债务资金的利息，以及融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等其他融资费用;流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。
25.经营成本是工程经济分析的专用术语，主要用于技术方案经济效果评价的现金流量分析。
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