2012年中级财务管理预习辅导：第二章节(2)

更新时间：2011-06-16 09:04:59 来源：|0

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　　二、资产的风险

　　从财务管理的角度看，风险就是企业在各项财务活动中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受经济损失的可能性。

　　资产的风险，是指资产收益率的不确定性，其大小可用资产收益率的离散程度来衡量。资产收益

　　率的离散程度，是指资产收益率的各种可能结果与预期收益率的偏差。

　　(一)风险的衡量

　　衡量风险的指标主要有收益率的方差、标准差和标准离差率等。

　　【08年多选】下列各项中，能够衡量风险的指标有(　)。

　　A.方差 B.标准差 C.期望值 D.标准离差率

　　答案：ABD

　　(2)利用收益率的历史数据去近似地估算预期收益率及其标准差(有历史数据的情况下)

　　①预期收益率可利用历史数据的算术平均值法等方法计算，

　　②标准差则可以利用下列统计学中的公式进行估算：

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