初级会计职称《初级会计实务》重点笔记：货币资金

更新时间：2013-01-14 10:08:24 来源：|0

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摘要银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。

　　知识点：

　　现金的清查一般采用实地盘点法，对于清查结果应编制现金盘点报告表。(可以联想存货盘点时用什么方法)

　　如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”。(联想固定资产盘盈盘亏是否通过待处理材产损溢这个科目)

　　按管理权限报经批准后分别以下情况处理：

　　如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款，属于无法查明原因的计入管理费用。

　　如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款，属于无法查明原因的计入营业外支出。(联想下存货，固定资产)

　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

　　银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调节银行存款账面余额的原始凭证。

　　其他货币资金主要包括银行汇票存款，银行本票存款，信用卡存款，信用保证金存款，外埠存款等。(那银行承兑汇票及商业承兑汇票属于什么科目?备用金呢?)

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