2015年咨询工程师《组织与管理》考点借款人资信评价

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　　借款人资信评价

　　1.借款人概况

　　主要调查借款人历史沿革、企业类别、产权结构、注册资本、经营范围、经营期限、资质等级、经营管理模式、部门建设、借款人主要规定情况等。

　　2.经营者素质

　　主要调查企业法人代表、高层管理人员的国籍、年龄、文化程度、行业经历、信誉、工作能力及历史业绩、有无不良记录等，评价借款人的经营管理水平。

　　3.借款人经营情况及发展前景

　　主要调查借款人业务发展状况，人员构成、职工素质、技术装备情况，销售和经营业绩，在建项目情况，在行业中的竞争地位，预测评价企业发展前景。

　　4.借款人财务状况及偿债能力评估

　　主要包括资产负债分析，盈利能力分析，现金流量分析。主要评价指标有：

　　(1)偿债能力分析：

　　流动比率=流动资产/流动负债 (2-1)

　　速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 (2-2)

　　保守速动比率=(现金+短期证券+应收账款净额)/流动负债 (2-3)

　　利息支付倍数=税息前利润/利息费用 (2—4)

　　长期负债与营运资金比率=长期负倩/(流动资产-流动负债) (2-5)

　　应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 (2—6)

　　应收账款周转天数=360天/应收账款周转率 (2-7)

　　(2)资本结构分析：

　　股东权益比率=(股东权益总额/资产总额)×100% (2-8)

　　资产负债比率=(负债总额/资产总额)×100% (2-9)

　　长期负债比率=(长期负倩/资产总额)×100% (2-10)

　　股东权益与固定资产比率=(股东权益总额/固定资产总额)×100% (2-11)

　　(3)经营效率分析：

　　存货周转率=销货成本/平均存货 (2-12)

　　存货周转天数=360/存货周转率 (2-13)

　　原材料周转率=耗用原材料成本/平均原材料存货 (2-14)

　　在产品周转率=制造成本/平均在产品存货 (2-15)

　　固定资产周转率=销售收入/平均固定资产 (2-16)

　　总资产周转率=销售收入/平均资产总额 (2-17)

　　股东权益周转率=销售收入/平均股东权益 (2-18)

　　主营业务收入增长率=[(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入]×100% (2-19)