2014年咨询工程师《政策与规划》讲义:第四章三节

　　第三节 财政政策

　　一、财政政策的涵义

　　财政政策是市场经济条件下政府宏观经济政策的重要组成部分，政府通过调整财政收支实现社会总需求与总供给之间的均衡。财政政策主要通过税收、补贴、赤字、国债、收入分配和转移支付等手段对经济运行进行调节，是政府进行反经济周期调节、熨平经济波动的重要工具，也是财政有效履行配置资源、公平分配和稳定经济等职能的主要手段。

　　财政政策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成。

　　二、财政政策的基本功能

　　财政政策作为宏观调控的重要手段，主要具有四种功能：

　　(1)导向功能：财政政策通过财政分配和管理活动，调整微观的物质利益，进而调节企业和个人的经济行为，引导国民经济运行。

　　(2)协调功能：主要体现在对社会经济发展过程中某些失衡状态的调节和制约。如通过财政转移性支付，协调各地区间政府提供基本公共服务均等化的能力;通过提高个人所得税免征额标准，调节个人间的收入水平;财政政策工具相互配合有效发挥财政政策的协调功能。

　　(3)控制功能：财政政策的控制功能是指政府通过财政政策对人们的经济行为和宏观经济运行的制约与促进，实现对整个国民经济发展的有效控制。

　　(4)稳定功能：政府通过财政政策调整总支出水平，使社会总需求和总供给趋于均衡，实现国民经济的稳定发展。

　　三、财政政策目标与工具

　　1.财政政策目标

　　在市场经济国家，财政政策的总目标一般是：保障充分就业，稳定物价，经济稳定增长，国际收支平衡，收入合理分配。财政政策目标是指财政政策所要实现的期望值。

　　2.财政政策工具

　　财政政策工具是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。政策主体通过控制政策工具实现预期的目标。财政政策工具主要有政府预算、税收、国债、公共支出、政府投资、财政补贴等。

　　(1)政府预算。政府预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在各种财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。

　　预算收支差额包括三种状况：

　　1)收大于支，形成预算结余，对总需求产生的净影响是收缩性的，即紧缩性财政政策。

　　2)支大于收，形成预算赤字，对总需求产生的净影响是扩张性的，即扩张性财政政策。

　　3)收支平衡，对总需求产生的净影响是中性的，即中性的财政政策。

　　(2)税收。税收是最重要的财政政策工具之一，它广泛地影响到社会资源的有效配置、经济稳定、收入分配和其他更为具体的财政政策目标。税收的调节作用主要通过税率确定、税负分配、税收优惠和税收惩罚来实现。

　　3)国债。国债是国家按照有偿性的信用原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策目标的重要手段。国债的调节作用主要表现在：

　　1)调节国民收入的使用结构，在调节积累与消费的比例关系方面发挥一定的作用。

　　2)国债资金的配置可以调节产业及区域结构。

　　3)国债可以调节资金供求和货币流通规模。

　　(4)政府投资。政府投资指财政用于资本项目的建设支出，它最终形成各种类型的固定资产。在市场经济条件下，政府投资的项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施以及新兴的高科技主导产业。政府的投资能力与投资方向对经济结构的调整有重要作用。

　　(5)财政补贴。财政补贴是一种财政援助，对接受补贴者会产生激励作用。补贴方式可以是直接的财政援助支出，也可以是间接援助形式，即减税或免税。财政补贴的优点在于它的灵活性和针对性，这是其他财政政策工具所不具有的。

　　四、财政政策的类型

　　(一)根据调节经济周期的作用，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策

　　1.自动稳定的财政政策

　　自动稳定的财政政策是指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果。自动稳定器主要表现在两个方面：税收，特别是对经济活动水平的变化反应敏感的累进税制的自动稳定性;政府支出，特别是对个人的转移支付计划的自动稳定性。

　　2.相机抉择的财政政策

　　相机抉择的财政政策是政府根据经济形势，采用不同的财政措施，以消除通货膨胀缺口或通货紧缩缺口，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

　　(二)根据总量调节功能，可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策

　　1.扩张性财政政策

　　扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在国民经济存在总需求不足时，通过扩张性财政政策使总需求与总供给的差额缩小以至平衡。扩张性财政政策的工具主要有减税(降低税率)和增加财政支出规模。减税可以增加民间的可支配收入，在财政支出规模不变的情况下，可以扩大社会总需求，财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的扩大会直接增加总需求。

　　2.紧缩性财政政策

　　紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。在国民经济已出现总需求过旺的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。实现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税(提高税率)和减少财政支出。增加税收可以减少民间的可支配收入，降低其消费需求;减少财政支出可以降低政府的消费需求和投资需求。财政支出是社会总需求的直接构成因素，财政支出规模的收缩会直接减少总需求。

　　3.中性财政政策

　　中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。财政的收支活动既不会产生扩张效应，也不会产生紧缩效应。在一般情况下，这种政策要求财政收支要保持平衡。但是，使预算收支平衡的政策并不等于中性财政政策。

　　(三)其他分类

　　财政政策按调节手段分类，可分为税收政策、国债政策、财政支出政策、财政投资政策、财政补贴政策、固定资产投资折旧政策、国有资产管理政策等。

　　按财政政策作用的期限分类，可分为长期财政政策、中期财政政策和短期财政政策。