2019年初级会计职称《经济法基础》真题模拟试卷二

一、单选题

1.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

2.2018年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30 000元，将其中1 000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(30 000-500)×20%=5 900(元)

B.30 000×20%=6 000(元)

C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)

D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)

3.郑某2018年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担 )。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

4.个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )。

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

5.2019年小志出版小说，取得稿酬收入共计220 000元，请问小志2019年应确认个人所得税的收入额为( )。

A.220 000×(1-20%)=176 000元

B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元

C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元

D.220 000-60 000=160 000元

6.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，超过本人缴费工资计税基数的( )的部分，应并入个人当期的工资薪金所得，依法计征个人所得税。

A.3%

B.4%

C.5%

D.10%

7.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。

A.房屋出典的，出典人为纳税人

B.房产税的纳税人指我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人

C.房屋产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人

D.房屋租典纠纷未解决的，房产代管人或使用人为纳税人

8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。

A.建制镇建筑企业的茶社

B.农村的村民居住房屋

C.市区百货大楼的地下车库

D工矿区工业企业的职工宿舍的房屋

9.甲企业2018年年初拥有一栋房产，房产原值2 000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月不含增值税租金2万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2018年甲企业上述房产应缴纳房产税( )万元。

A.2.16

B.7.52

C.6.36

D.8.4

10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。

A.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期

B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准

C.实行核定征收的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

11.根据税收征收管理法律制度的规定，( )适合于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

12.根据税收征收管理法律制度的规定，不适用纳税担保的情形的是( )。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其期限缴纳应纳税款，在期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未矫情税款，需要申请行政复议的

D.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为

13.2018年10月A公司安排大仁于10月1日(国庆节)、10月6日(周六)分别加班1天，事后未安排补休。已知A公司实行标准工时制，大仁的日工资为300元。计算A公司应支付大仁5月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。

A.300×300%+300×200%=1 500(元)

B.300×300%+300×300%=1 800(元)

C.300×100%+300×200%=900(元)

D.300×200%+300×150%=1050(元)

14.A公司为员工小志支付培训费用6万元，约定服务期3年。2年后，小志以A公司自其入职之日起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向A公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

A.A公司可以要求张某支付2万元的违约金

B.小志违反了服务期的约定

C.A公司可以要求张某支付6万元的违约金

D.小志无需支付违约金

15.A公司现有职工150人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，A公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，A公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是( )。

A.12人

B.13人

C.14人

D.15人

16.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是( )。

A.违约金的支付主体是用人公司

B.经济补偿金是法定的

C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定

D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位

17、.2012年4月1日，小月到A公司工作，2018年8月1日，双方的劳动合同期满，A公司不再与小月续签。已知劳动合同终止前12个月，小月月平均工资6 000元，A公司所在地职工月平均工资5 000元。计算劳动合同终止后A公司应向张某支付经济补偿的下列公式中，正确的是( )。

A.5 500×6=33 000(元)

B.5 500×8=44 000(元)

C.6 000×5.5=33 000(元)

D.6.5×6 000=39 000(元)

参考答案在第六页

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二、多选题

1.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有( )。

A.经营租赁服务

B.仓储服务

C.装卸搬运服务

D.收派服务

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费的有( )。

A.转让商标权收入

B.拍卖自己文学作品复印件

C.转让著作权收入

D.转让有价证券

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税减税项目的有( )。

A.福利费、抚恤金、救济金 保险赔款

B.个人取得的拆迁补偿款国家发行的金融债券利息

C.残疾、孤老人员和烈属的所得

D.因严重自然灾害造成重大损失的

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于暂免征收个人所得税的有( )。

A.残疾、孤老人员和烈属的所得

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

C.个人转让自用6年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

D.个人购买福利彩票，一次中奖收入20 000元的

5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，非居民个人以每次收入额为应纳税所得额的有( )。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.G、H两家企业共有一项土地使用权，土地面积为3 000平方米，G、H企业的实际占用比例为6：4。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米10元。关于G、H企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有( )。

A.G企业应纳城镇土地使用税=3 000×6/10×10=18 000(元)

B.G企业应纳城镇土地使用税=3 000×10=30 000(元)

C.H企业应纳城镇土地使用税=3 000×4÷10×10=12 000(元)

D.H企业应纳城镇土地使用税=3 000×10=30 000(元)

7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述错误的有( )。

A.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以实际占用的应税土地面积确定的土地面积为准

B.尚未核发土地使用证书的，不用申报缴纳城镇土地使用税

C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准

D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据

8.关于契税计税依据的下列表述中，不符合法律制度规定的有( )。

A.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

D.交换土地使用权的，以市场价格为计税依据

9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。

A.吊销营业执照

B.责令限期缴纳

C.阻止出境

D.强制执行措施

10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括( )。

A.税款

B.实现税款、滞纳金的费用

C.滞纳金

D.罚息

11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。

A.要求纳税人以质押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

B.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

12.用人单位与劳动者对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的有( )。

A.H公司与大仁订立2年期劳动合同，约定其试用期3个月

B.J公司聘请小志从事非全日制用工，无试用期

C.K公司与小懒订立无固定期限劳动合同，约定其试用期4个月

D.Y公司与夕夕订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定其试用期1个月

13.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，不正确的有( )。

A.订立固定期限劳动合同应当约定试用期

B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

C.试用期包含在劳动合同期限内

D.订立无固定期限劳动合同不可以约定试用期

14.根据劳动合同法律制度的规定，关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，不正确的有( )。

A.用人单位应按照双方约定，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿

B.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付赔偿金

C.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过3年

D.竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间

参考答案在第六页

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三、判断题

1.税法规定的起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。( )

2.根据营业税改征增值税的相关规定，出租或者出售宽带、波长等网络元素的业务活动，属于增值电信服务。( )

3.除个体经营者以外的其他个人属于增值税一般纳税人，而不属于小规模纳税人。( )

4.私营企业提供的育养服务免征增值税。( )

5.中国居民大仁，即使在境外工作，所得收入由境外企业支付，其所得的收入也应该征收个人所得税。( )

6.外籍人员艾瑞克2018年4月20日受邀来中国工作，2018年12月20日结束在中国的工作，艾瑞克在2018年纳税年度内属于我国居民纳税人。( )

7.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。( )

8.个人拍卖个人文学作品原件所得，应按“劳务报酬所得”项目计缴个人所得税。( )

9.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。( )

10.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税。( )

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四、不定项选择题

(一)

大仁兴办小球个人独资企业，2018年相关财务资料如下：(1)向非金融企业借款400万元用于生产经营，期限1年，利率10%，利息支出40万元均已计入财务费用。(2)实发合理工资中包括大仁工资12万元、雇员小志工资40万元。(3)实际发生雇员职工教育经费支出4万元。(4)营业外支出中包括行政罚款6万元、合同违约金8万元。(5)大仁2018年5月以个人名义购入境内上市公司股票，同年10月出售，持有期间取得股息3.8万元;从境内非上市公司取得股息1.4万元。

已知：小球个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>小球个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )。

A.32万元

B.12.8万元

C.19.2万元

D.0万元

<2>小球个人独资企业在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是( )。

A.1万元

B.4.5万元

C.4万元

D.3.2万元

<3>小球个人独资企业发生的下列支出中，在计算2018年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

A.行政罚款6万元

B.雇主大仁工资12万元

C.合同违约金8万元

D.雇员小志工资40万元

<4>计算大仁股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.3.8×50%×20%+1.4×20%=0.66(万元)

B.(3.8+1.4)×20%=1.04(万元)

C.3.8×20%+1.4×50%×20%=0.9(万元)

D.(3.8+1.4)×50%×20%=0.52(万元)

参考答案在第六页

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(二)

小志为小球企业全职老师，2019年有关收支情况如下：(1)全年取得工资薪金收入共计160 000元，小志缴纳社保核定的工资基数为140 000元。(2)小志正在偿还首套住房贷款及利息，且其女儿正在上小学，父母年龄均为55岁，小志与其妻子约定，由小志扣除贷款利息，其妻子扣除子女教育费。(3)小志从房地产开发者手中购入店铺一间，原价300 000元，经协商，最终以250 000元成交，但房地产开发者对该店铺拥有两年免费的使用权。(4)取得国债利息收入2 000元。(5)其住房由于房屋改造获得拆迁补偿款1 000 000元。(6)转让其持有的上市公司股票，取得60 000元。(7)因旅游期间协助抓小偷，获得见义勇为奖励2 000元。

已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。;财产租赁所得税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1> 2019年小志取得工资薪金年收入允许税前扣除的金额总计为( )。

A.91 500

B.103 500

C.115 500

D.127 500

<2> 小志取得的工资薪金所得，2019年应缴纳的个人所得税为( )。

A.975

B.1 930

C.3 130

D.5 650

<3> 关于购入商铺的相关表述，正确的是( )。

A.购入商铺的行为不涉及个人所得税

B.购入商铺的行为少支付的购房价款，按照“财产租赁所得”计税

C.每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定

D.计算个人所得税时，可以扣除发生的相关合理税费等

<4> 下列各项中，关于是否缴纳个人所得税表述正确的是( )。

A.国债利息不缴纳个人所得税

B.获得的拆迁补偿款不缴纳个人所得税

C.转让上市公司股票不缴纳个人所得税

D.获得的见义勇为奖励不缴纳个人所得税

(三)

小球服装厂于2017年7月招聘小志为该厂职工，双方订立的劳动合同约定：合同期限2年，工资4 000元，试用期3个月，试用期内工资2 500元，合同期内小志自愿放弃带薪年休假。

合同签订后小球服装厂又要求小志缴纳3 000元押金，理由是防止职工在合同期内随意跳槽，小志缴纳了押金并开始在甲厂工作。

2017年6月小志在下班途中被闯红灯的汽车撞伤，导致下肢瘫痪生活不能自理，小志开始住院治疗。住院治疗期间，小球服装厂按当地最低工资标准给小志发放工资。

2018年4月经有关部门鉴定，伤残等级为二级。此时小志伤势已经稳定，遂要求小球服装厂按原工资标准补发2017年6月至2018年4月的工资，并支付此期间的护理费。小球服装厂拒绝，并以小志已丧失劳动能力为由通知小志解除劳动合同，且拒绝支付任何补偿。双方为此发生争议。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

<1>根据劳动合同法的有关规定，小球服装厂的下列做法中不正确的是( )。

A.与小志约定的试用期符合法律规定

B.在小志住院治疗期间，按当地最低工资标准给小志发放工资

C.与小志约定的试用期工资符合法律规定

D.与小志约定的“合同期内小志自愿放弃带薪年休假”属于无效条款

<2>根据劳动合同法的有关规定，对甲厂要求小志缴纳3 000元押金的做法，应给与的处罚中正确的是( )。

A.责令小球服装厂退还小志3 000元押金

B.对小球服装厂处以500元以上2 000元以下的罚款

C.对直接责任人处以500元以上2 000元以下的罚款

D.该行为如给小志造成损失，劳动行政管理部门可以要求小球服装厂在损失范围内给予赔偿

<3>根据社会保险法的有关规定，下列说法中正确的是( )。

A.小志受伤应认定为工伤

B.小志受伤不是因为工作原因，也不在工作时间之内，不应认定为工伤

C.小球服装厂应当支付治疗工伤的医疗费用和康复费用

D.在评定伤残等级前护理费应由小球服装厂支付，在评定伤残等级后护理费应由工伤保险支付

<4>关于小球服装厂与小志是否可以解除劳动合同的下列表述中，正确的是( )。

A.小球服装厂与小志解除劳动合同应向小志支付一次性伤残就业补助金

B.小球服装厂不应解除与小志某的劳动合同

C.若小志同意，小球服装厂可以解除与小志的劳动合同

D.若合同期满，小球服装厂可以解除与小志的劳动合同

参考答案在第六页

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答案与解析

一、单选题

1. 【答案】C

【解析】选项 AD房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对双方当事人均不征收个人所得税;选项B对个人转让自用达 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。

2. 【答案】B

【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本 )。个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某5月份应缴纳个人所得税=30 000×20%=6 000(元 )。

3. 【答案】D

【解析】直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;个人所得税应纳税额=12 000×20%=2 400(元 )。

4. 【答案】A

【解析】2018年度扣除限额=200×15%=30(万元);2018年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元);待扣金额>扣除限额，在计算2018年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除30万元。

5. 【答案】B

【解析】劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，因此小志2019年的收入额=220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元。

6. 【答案】B

【解析】个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，超过本人缴费工资计税基数的4%的部分，应并入个人当期的工资薪金所得，依法计征个人所得税

7.【答案】A

【解析】房屋出典的，承典人为纳税人。

8.【答案】B

【解析】房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区(不包括农村)内的房屋。

9.【答案】C

【解析】2018年甲企业上述房产应缴纳房产税=2 000×(1-30%)×1.2%×3÷12+2×9×12%=6.36(万元 )。

10.【答案】C

【解析】选项C实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。

11.【答案】B

【解析】如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收;如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收;如果达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。

12.【答案】D

【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，可在规定的纳税期之前责令其限期缴纳，而不是责令其提供纳税担保。

13.【答案】A

【解析】10月1日加班，属于在法定休假日加班，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资;10月6日加班，属于在休息日加班，由于甲公司未安排补休，应按不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资。(注意：法定休假日加班，不论是否安排补休，均应依法支付加班工资;休息日加班，如果能安排补休不支付加班工资，不能安排补休的，应依法支付加班工资)。

14.【答案】D

【解析】用人单位与劳动者约定了服务期，如存在“用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知用人单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。

15.【答案】C

【解析】执行特别程序的情形：需要裁减人数为“20人以上”;裁减人数不足20人但占企业职工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大于等于15人(150×10%)时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为14人。

16.【答案】A

【解析】选项 A：违约金的支付主体是劳动者。

17.【答案】D

【解析】工作年限：每满1年支付1个月工资标准的经济补偿金;6个月以上不满1年的，按1年算;不满6个月的，按半年算;本题小月在A公司工作6年零4个月，工作年限应为6.5年。计算方法：小月的工资(6 000元)未超过当地职工月平均工资(5 000元)的3倍，正常计算即可，即A公司应当向小月支付的经济补偿金=工作年限×月工资=6.5×6 000=39 000(元 )。

二、多选题

1.【答案】ABCD

【解析】一般纳税人可以按照税法规定选择简易计税方法计税的应税行为主要有：公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务;以纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。

2. 【答案】ABC

【解析】选项 D属于财产转让所得，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。选项 ABC特许权使用费所得是指个人提供(和转让)专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权(和所有权)取得的所得，还包括作者拍卖自己文学作品原件或复印件。

3. 【答案】CD

【解析】选项 AB均属于免征个人所得税项目。

4.【答案】AD

【解析】选项 A残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减税项目。选项 BC，暂免征收个人所得税。选项 D对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税;超过1万元的，全额征收个人所得税。

5.【答案】BCD

【解析】非居民个人取得工资、薪金所得，以每月收入额减除5 000元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

6.【答案】AC

【解析】土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

7.【答案】AB

【解析】选项A，尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准;选项B，尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准，确定顺序依次为：测定面积>证书所载面积>自行据实申报面积。

8.【答案】CD

【解析】选项AC，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据;选项B，土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定;选项D，土地使用权交换、房屋交换，计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。

9. 【答案】BCD

【解析】选项A属于行政处罚。

10.【答案】ABC

【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

11.【答案】CD

【解析】选项A，属于责令纳税人提供纳税担保;选项BC，属于采取税收保全措施;选项D，属于采取强制执行措施。

12.【答案】BC

【解析】选项 A劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;选项 B非全日制用工双方当事人不得约定试用期;选项 C订立3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月;选项 D以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期。

13.【答案】AD

【解析】选项 A试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定试用期;选项 D无固定期限的劳动合同，约定的试用期不得超过6个月。

14.【答案】BC

【解析】选项 A对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿;补偿金的数额由双方约定。选项 B劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。选项 C竞业限制的期限，不得超过2年。选项 D竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员。

三、判断题

1.【答案】√

2.【答案】×

【解析】出租或者出售宽带、波长等网络元素的业务活动，按照基础电信服务计算缴纳增值税。

3.【答案】×

【解析】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。

4.【答案】×

【解析】残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税。

5.【答案】√

【解析】虽然在境外工作，但大仁仍属于我国个人所得税居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。

6.【答案】√

【解析】新法规定，只要在一年内在中国境内住满183天的个人即构成中国税收居民，艾瑞克在中国的逗留天数超过7个月，7×30天=210天，大于183天，故属于我国的居民纳税人。

7.【答案】√

【解析】退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

8.【答案】×

【解析】个人拍卖个人文学作品原件所得，应按“特许权使用费”项目征收个人所得税。

9.【答案】√

10.【答案】√

四、不定项选择题

(一)

<1>【答案】C

【解析】实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业的个人投资者的生产经营所得比照“个体工商户的生产、经营所得”税目征收个人所得税;个体工商户向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除;利息支出的税前扣除限额=400×4.8%=19.2(万元)<实际发生额40万元，应按限额19.2万元扣除。

<2>【答案】A

【解析】职工教育经费税前扣除限额=40×2.5%=1(万元)<实际发生额4万元，应按限额1万元扣除。

<3>【答案】CD

【解析】选项A行政罚款不得税前扣除;选项B个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前据实扣除;选项C属于承担民事责任，可以在税前扣除;选项D个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除。

<4>【答案】A

【解析】个人从公开发行和转让市场取得的“上市公司”股票而取得的股息红利，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;因此，大仁取得的3.8万元股息应缴纳的个人所得税=3.8×50%×20%;选项BC错误。个人从“非上市公司”取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额;因此，大仁取得的1.4万元股息应缴纳的个人所得税=1.4×20%选项D错误。

(二)

<1>【答案】B

【解析】父母年龄均为55岁，不能进行专项附加扣除。因此

全年减除费用=60 000元

专项扣除=140 000×(8%+2%+0.5%+12%)= 31 500元

首套住房贷款及利息专项附加扣除=12 000元

扣除合计=60 000+31 500+12 000=103 500元

<2>【答案】C

【解析】应纳税所得额=160 000-103 500=56 500元

应纳个人所得税额=36 000×3%+(56 500-36 000)×10%=3 130元

<3>【答案】BCD

【解析】购入商铺的行为少支付的购房价款，按照“财产租赁所得”计税 ;每次财产租赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定;算个人所得税时，可以扣除发生的相关合理税费等。

<4>【答案】ABCD

【解析】选项AB属于免税项目;选项CD属于暂免征税项目。

(三)

<1>【答案】ABC

【解析】选项A劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;选项B职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付;劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，最低应为4 000×80%=3 200元，C错误。

<2>【答案】ABD

【解析】用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政管理部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2 000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。因此AC错误。

<3>【答案】AD

【解析】选项B在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。选项C工伤的医疗费用和康复费用应由工伤保险支付。

<4>【答案】B

【解析】职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，从工伤保险基金中按月支付伤残津贴，伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由工伤保险基金补足差额。

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