2017年税务师《税法一》考前45天冲刺试卷二

　　【摘要】2017年税务师考试时间于11月11日至12日举行，环球网校小编为考生掌握机考模拟试题特准备了考试试题“2017年税务师《税法一》考前45天冲刺试卷二”本文为税法一的试题，本文模拟真实机考形式，是时候为广大考生上点冲刺试卷来帮助大家检验一下自己的学习效果，以便查漏补缺，完善自己的薄弱点，提升成绩。希望大家认真对待考前模拟试题，更多资料及试题敬请关注环球网校税务师考试频道!

　　多项选择题

　　1、下列委托加工行为中，受托方(非个体工商户)应代收代缴消费税的有(　)。

　　A.汽车制造厂委托加工一批摩托车收回后全部用于继续生产摩托车

　　B.某企业将外购汽车底盘及配件委托加工成小货车自用

　　C.某企业委托加工一批高档化妆品收回后作为福利发给职工

　　D.某商场委托加工普通护发品用于直接销售

　　E.某企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】小货车.普通护发品都不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

　　2、某啤酒厂(增值税一般纳税人)销售其生产的啤酒，每吨不含税价格为2850元，同时规定每吨另单独收取优质服务费100元.手续费40元，单独核算包装物押金50元(押金期限3个月)，则下列说法正确的有(　)。

　　A.每吨啤酒的增值税计税销售额为3012.39元

　　B.每吨啤酒的增值税计税销售额为2969.66元

　　C.每吨啤酒的增值税计税销售额为2435.90元

　　D.每吨啤酒的消费税税额为250元

　　E.每吨啤酒的消费税税额为220元

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】计算销售啤酒的增值税时，单独核算包装物押金未到期的不并入销售额，则每吨啤酒的增值税计税销售额=2850+(100+40)/(1+17%)=2969.66(元);确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次，每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)=2850+(100+40+50)/(1+17%)=3012.39(元)>3000元，则适用250元/吨的税率。

　　3、根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有(　)。

　　A.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算销售额征收资源税

　　B.纳税人同时以自采未税原煤和外购已税原煤加工洗选煤的，应当分别核算

　　C.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税

　　D.纳税人将开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，按规定确定销售额计算缴纳资源税

　　E.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税

　　【正确答案】BCDE

　　【答案解析】选项A，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。

　　4、下列关于车辆购置税特点的说法中，正确的有(　)。

　　A.车辆购置税以特定的车辆为课税对象，是一种特种的行为税

　　B.车辆购置税为中央税，取之于应税车辆，用之于交通建设，是具有特定目的的税收

　　C.征收车辆购置税的商品价格中不含车辆购置税税额，车辆购置税是价外税

　　D.车辆购置税实行一次性课征制

　　E.车辆购置税征收环节多样化

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】选项A，车辆购置税以特定的车辆为课税对象，是一种特种财产税;选项E，车辆购置税征收环节单一，实行一次性课征制。

　　5、下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有(　)。

　　A.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满半年扣减10%

　　B.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款

　　C.车辆购置税的价外费用和增值税的价外费用是不一致的

　　D.车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

　　E.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】选项A，对免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，超过10年的，计税依据为零;选项C，车辆购置税中的“价外费用”是指销售方价外向购买方收取的基金.集资费.返还利润.补贴.违约金(延期付款利息)和手续费.包装费.储存费.优质费.运输装卸费.保管费.代收款项.代垫款项以及其他各种性质的价外收费，与增值税一致。

　　6、下列关于关税完税价格的说法，错误的有(　)。

　　A.进口货物关税的完税价格包含关税

　　B.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格

　　C.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的1%计算保险费

　　D.运往境外修理的机械器具.运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格

　　E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用.保险费

　　【正确答案】AC

　　【答案解析】选项A，进口货物关税的完税价格不包含关税;选项C，进口货物的保险费无法确定时，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。

　　7、下列各项中，不符合城市维护建设税相关规定的有(　)。

　　A.纳税人只要缴纳增值税.消费税，就必须同时缴纳城市维护建设税

　　B.因减免税而需进行增值税.消费税退库的，可同时退还城市维护建设税

　　C.海关对进口产品代征增值税.消费税的，也应代征城市维护建设税

　　D.对出口产品退还增值税.消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

　　E.纳税人缴纳了增值税.消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，不可以对其单独加收滞纳金

　　【正确答案】ACE

　　【答案解析】选项A，纳税人缴纳增值税.消费税的，并不一定需要同时缴纳城市维护建设税，比如对于进口环节海关代征的增值税.消费税，不征收城市维护建设税;选项C，城市维护建设税“进口不征，出口不退”;选项E，如果纳税人缴纳了增值税.消费税以后，却不按规定缴纳城市维护建设税，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行处罚。

　　8、下列有关税法概念的说法正确的有(　)。

　　A.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

　　B.所谓有权的国家机关是指国家最高权力机关，在我国即全国人大及其常委会

　　C.获得授权的行政机关也是制定税法的主体的构成者

　　D.税法调整的对象是税收分配中形成的权利义务关系

　　E.从形式特征来看，税法具有强制性.无偿性.固定性的特点

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，从形式特征来看，税收具有强制性.无偿性.固定性的特点，税法的特点可以概括为：(1)从立法过程来看，税法属于制定法;(2)从法律性质看，税法属于义务性法规;(3)从内容看，税法具有综合性。

　　9、下列各项中，属于土地增值税免税或不征的有(　)。

　　A.国家依法征用.收回的房地产

　　B.房地产开发企业将开发产品转为自用，且产权未发生转移

　　C.房地产开发企业将开发产品对外投资

　　D.合作建房建成后分房自用的

　　E.企业出租给个人用于经营的房屋

　　【正确答案】ABDE

　　【答案解析】选项C，房地产开发企业将开发产品用于职工福利.奖励.对外投资.分配给股东或投资人.抵偿债务.换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

　　10、计算土地增值税额时，不得扣除的项目有(　)。

　　A.取得土地使用权所支付的金额

　　B.土地征用及拆迁补偿费

　　C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息

　　D.超过贷款期限的利息部分

　　E.加罚的利息

　　【正确答案】CDE

　　【答案解析】计算土地增值税时，选项C.D.E不允许扣除。

　　11、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中，允许单独计算扣除的项目有(　)。

　　A.取得土地使用权所支付的契税

　　B.销售商品房缴纳的增值税

　　C.转让环节发生的教育费附加

　　D.直接组织.管理开发项目发生的费用

　　E.可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除费用

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，增值税是价外税，不得在计算土地增值税的时候扣除;选项D，属于房地产开发成本中的开发间接费用，可据实扣除。

　　12、下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有(　)。

　　A.进口旧车

　　B.因不可抗力因素导致受损的车辆

　　C.库存超过2年的车辆

　　D.行使8万公里以上的试验车辆

　　E.减税条件消失的车辆

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】进口旧车，因不可抗力因素导致受损的车辆.库存超过3年的车辆.行驶8万公里以上的试验车辆.国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

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　　13、境外旅客申请退税，应当同时符合的条件包括(　)。

　　A.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币

　　B.退税物品尚未启用或消费

　　C.离境日距退税物品购买日不超过90天

　　D.所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

　　E.同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到1000元人民币

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】境外旅客申请退税，应当同时符合以下条件：

　　(1)同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;

　　(2)退税物品尚未启用或消费;

　　(3)离境日距退税物品购买日不超过90天;

　　(4)所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。

　　14、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律.税收法规.税务规章。下列属于全国人大及其常委会制定的有( )。

　　A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

　　B.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　C.《税务部门规章制定实施办法》

　　D.《中华人民共和国车船税法》

　　E.《中华人民共和国个人所得税法》

　　【正确答案】BDE

　　【答案解析】选项A是国务院制定的，选项C是国家税务总局制定的。

　　15、下列不符合不动产经营租赁服务的增值税政策的有(　)。

　　A.其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策

　　B.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按5%的征收率计算应纳税额

　　C.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的.与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

　　D.小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额

　　E.个人出租住房，应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额

　　【正确答案】BE

　　【答案解析】公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额;个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

　　16、下列具有最高法律效力的是(　)。

　　A.《中华人民共和国个人所得税法实施细则》

　　B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

　　C.《税务部门规章制定实施办法》

　　D.《中华人民共和国车船税法》

　　【正确答案】D

　　【答案解析】税收法规的效力低于宪法.税收法律，而高于税务规章。选项A.B属于税收行政法规;选项C属于税务规章;选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

　　17、若有暂定税率，应当从低适用税率的有(　)。

　　A.最惠国税率

　　B.特惠税率

　　C.普通税率

　　D.协定税率

　　E.关税配额税率

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】适用协定税率.特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。

　　18、下列项目中，准予计入到销售额计算资源税的有(　)。

　　A.包装物租金

　　B.优质费

　　C.收取的增值税的销项税额

　　D.符合条件的代为收取的政府性基金

　　E.滞纳金

　　【正确答案】ABE

　　【答案解析】收取的增值税销项税额和同时符合一定条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不得作为销售额计算缴纳资源税。

　　19、下列属于城市维护建设税的立法原则的有(　)。

　　A.补充城市维护建设资金的不足

　　B.限制对企业的乱摊派

　　C.调动地方政府进行城市建设和维护的积极性

　　D.为推行分税制创造条件

　　E.尽可能多的增加政府税收

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】城市维护建设税的立法原则包括补充城市维护建设资金的不足;限制对企业的乱摊派;调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件。

　　20、以下关于资源税的优惠政策，描述正确的有(　)。

　　A.对实际开采年限在15年(含)以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%

　　B.对依法在建筑物下.铁路下.水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%

　　C.对鼓励利用的低品位矿.废石.尾矿.废渣.废水.废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税

　　D.对充填开采置换出来的煤炭减征50%

　　E.对取用污水处理回用水.再生水等非常规水源，资源税减征50%

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】选项E，对取用污水处理回用水.再生水等非常规水源，免征水资源税。

　　21、以下关于跨境电子商务零售进口税收政策的描述，正确的有(　)。

　　A.以购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税人

　　B.其完税价格为实际交易价格，但不包括货物零售价格.运费和保险费

　　C.超过单次限值.累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税

　　D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

　　E.跨境电子商务零售进口商品购买人(订购人)的身份信息应进行认证;未进行认证的，购买人(订购人)身份信息应与付款人一致

　　【正确答案】ACDE

　　【答案解析】选项B，其完税价格为实际交易价格，且包括货物零售价格.运费和保险费。

　　22、下列项目中，不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.购进的货物用于简易计税方法计税项目

　　B.非正常损失的购进货物

　　C.购进的旅客运输服务

　　D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物

　　E.因自然灾害导致毁损的购进货物

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】因自然灾害导致毁损的购进货物可以抵扣进项税。

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