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2012年中级财务管理 预习辅导:第三章节(1)

更新时间:2011-07-26 09:10:22 来源:|0 浏览0收藏0

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  第一节资金时间价值

  一、资金时间价值的概念

  资金时间价值是指一定量资金在不同时点上的价值量差额。

  通常情况下,它相当于没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率(纯利率、通货膨胀很低情况下的国库券利率)。

  【2003年判断】国库券是一种几乎没有风险的有价证券,其利率可以代表资金时间价值( )

  答案:错

  解析:通货膨胀率较低时,可以用国库券利率代表资金的时间价值。

  二、终值与现值

  终值又称将来值,是现在一定量现金在未来某一时点上的价值,俗称本利和,通常记作F。

  现值又称本金,是指未来某一时点上的一定量资金折合到现在的价值,通常记作P。

  注意:

  (1)现值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值,

  终值=现值+利息

  (2)现值和终值对应的时点之间可以划分为n个计息期(n≥1),相邻两次计息的时间间隔

  是计息期。如年、月、日等。计息期除非特殊说明,一般为一年。

  计息方式包括复利计息和单利计息

  复利计息???利滚利,是指把以前实现的利息计入本金中再去计算利息。

  单利计息???只就本金计息,利息不再产生利息。

  (一)单利计算

  (1)终值:

  单利计息方式下,利息的计算公式为:

  I=P?i?n ,i为利率(折现率),n为计息期

  F=P+ P?i?n= P?(1+i?n),

  其中(1+i?n)为单利终值系数

  (2)现值:

  P=F/(1+i?n),其中,1/(1+i?n)为单利现值系数

  注意:单利现值与单利终值互为逆运算

  单利终值系数(1+i?n)与单利现值系数1/(1+i?n)互为倒数

  【例3-1】

  某人为了5年后能从银行取出500元,在年利率2%的情况下,目前应存入银行的金额是多少?

  分析:已知单利终值,求单利现值,计算后得单利现值为454.55元

  【例3-2】

  某人将100元存入银行,年利率为2%,求5年后的终值。

  分析:已知单利现值,求单利终值,利用F=P(1+ni)的公式可得单利终值为110元

  (二)、复利计算

  (1)复利终值的计算公式为(已知复利现值,求复利终值):

  F1=P+P×i×1=P×(1+i)

  F2=【P×(1+i)】+ 【P×(1+i)】×i×1

  =P×(1+i)×(1+i)

  =P×(1+i)2

  以此类推:

  F=P?(1+i)n,

  式中(1+i)n简称"复利终值系数",记作(F/P,i,n)。

  (2)复利现值其计算公式为(已知终值,求现值):P=F?(1+i)-n

  式中(1+i)-n简称"复利现值系数",记作(P/F,i,n)。

  结论:复利现值与复利终值互为逆运算

  复利终值系数(1+i)n与复利现值系数(1+i)-n互为倒数

  【例3―3】

  某人为了5年后能从银行取出100元,在复利年利率2%的情况下,求当前应存入的金额?

  分析:已知复利终值,求复利现值,需要利用复利现值系数(P/F,2%,5)

  【例3―4】

  某人将100元存入银行,复利年利率为2%,求5年后的终值

  分析:已知复利现值,求复利终值,需要利用复利现值系数(F/P,2%,5)

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