2022年中级审计师《审计专业相关知识》预习单选题其他应付款
2022年中级审计师《审计专业相关知识》预习单选题其他应付款
单选题
1、下列各项中,应在其他应付款科目中核算的是:
A、出租包装物收取的包装物押金
B、存出投资款
C、存出保证金
D、代客户垫支的运杂费
【正确答案】A
【答案解析】本题考核其他应付款知识点。选项B,应该在其他货币资金科目中核算。选项C,应该在其他应收款科目中核算。选项D,应该在应收账款科目中核算。
2、某企业为小规模纳税人,某月购进原材料一批,价款为10 000元,增值税为1 300元,共计11 300元,当月又销售产品一批,全部价款为206 000元,则该企业的本月应交增值税是:
A、4 300元
B、6 000元
C、29 932元
D、28 231元
【正确答案】B
【答案解析】不含税销售额:206 000/(1+3%)=200 000元,应交税额:200 000×3%=6 000元 则本月应交增值税税费是6 000元。 提示:小规模纳税人的进项税不能抵扣。
3、某企业经营第一年亏损10万元,第二年实现税前利润30万元(弥补期限未超过5年),所得税税率为25%,法定盈余公积的提取比例是10%,则该企业第二年应提取的法定盈余公积为:
A、3万元
B、2.5万元
C、1.5万元
D、0
【正确答案】C
【答案解析】所得税费用=(30-10)×25%=5(万元),净利润=30-5=25(万元),应提取的法定盈余公积=(25-10)×10%=1.5(万元),所以选项C正确。
4、某企业2018年年初盈余公积余额为500万元,年末提取法定盈余公积200万元,提取任意盈余公积100万元,用盈余公积转增资本150万元,该企业盈余公积的年末余额是:
A、350万元
B、550万元
C、650万元
D、800万元
【正确答案】C
【答案解析】盈余公积年末余额=500+200+100-150=650(万元) 。
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