初级经济师《财政税收》案例分析题

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　　某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：

　　(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元;

　　(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税 8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库;

　　(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元;

　　(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元;

　　(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机 票手续费收入2000元：

　　(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元;歌舞厅取得门票收人3万元, 歌舞厅销售酒水收人5万元(歌舞厅营业税税率为20%)。

　　本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

　　81.本期增值税销项税额为()元。

　　A.159400

　　B.190400

　　C.199000

　　D.202880

　　82.本期允许抵扣的增值税进项税额为()元。

　　A.64000

　　B.68000

　　C.76500

　　D.85000

　　83.本期应纳增值税为()元。

　　A.113900

　　B.122400

　　C.125900

　　D.134880

　　84.该企业应纳营业税的项目有()。

　　A.住宿费收入

　　B.餐饮收入

　　C.销售产品

　　D.代买飞机票手续费收入

　　85.本期应纳营业税为()元。

　　A.14100

　　B.19100

　　C.25100

　　D. 27100

　　中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下;

　　(1)取得工资收入7600元;

　　(2)一次性取得设计收入20000元;

　　(3)出版专着一部，出版社支付稿酬100000元;

　　(4)购买体育彩票中奖所得20000元;

　　(5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖

　　86.2012年6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。

　　A.305

　　B.745

　　C.825

　　D.985

　　87.2012年6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为()元。

　　A.4000

　　B.3960

　　C.3600

　　D.3200

　　88.2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为()元。

　　A.11200

　　B.14000

　　C.16000

　　D.30000

　　89.2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为()元。

　　A.0

　　B.2450

　　C.3200

　　D.4000

　　90.王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有()。

　　A.市人民政府颁发的教育方面的奖金

　　B.所领取的教育储蓄存款利息

　　C.从保险公司领取的保险赔偿

　　D.所获季度奖

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　　某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元;事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元;对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

　　91.该事业单位的预算管理办法一般是()。

　　A.全面核定收支

　　B.定额补助或定项补助

　　C.差额补助

　　D.超支不补，结余留用

　　92.该单位的经费自给率为()。

　　A.56.52%

　　B.72.34%

　　C.73.91%

　　D.102.13%

　　93.该单位的人员支出比率为()。

　　A.33.33%

　　B.34.04%

　　C.34.78%

　　D.40%

　　94.该单位的公用支出比率为()。

　　A.51.06%

　　B.52.17%

　　C.60%

　　D.83.33%

　　95.该单位的资产负债率为()。

　　A.61.82%

　　B.65.38%

　　C.71.15%

　　D.161.76%

　　某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

　　(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份;

　　(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50 万元;

　　(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。

　　当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税;城镇土地使用税每平方米税额为5元。

　　96.该企业应缴纳的印花税为()元。

　　A.10

　　B.15

　　C.20

　　D.25

　　97.该企业应缴纳的房产税为()万元。

　　A.0

　　B.2.52

　　C.2.94

　　D.3.6

　　98.该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。

　　A.0

　　B.4000

　　C.36000

　　D.40000

　　李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金 5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元 (租赁合同的印花税税率为1‰)。

　　99.李某当年应缴纳的房产税为()元。

　　A.7200

　　B.8160

　　C.8400

　　D.8600

　　100.李某当年出租给某连锁超市作为店面应缴纳的印花税为()元

　　A.6

　　B.60

　　C.70

　　D.84

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