2019年初级经济师财政税收章节练习第三章

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第三章　财政收入概述

1.【多选题】下列关于税收的表述中正确的有(　)。

A.税收是国家为满足社会公共需要而取得财政收入的一种规范形式

B.税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入

C.国家征税要依据税收法律

D.国家征税凭借的是财产权力

E.税收体现了国家同社会集团、社会成员之间的特定分配关系

2.【单选题】税收的本质是(　)。

A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具

B.税收能调节国民经济分配格局

C.税收体现了国家同社会集团、社会成员之间的特定分配关系

D.税收能监督国民经济运行

3.【多选题】(2015年)税收的职能包括(　)。

A.财政职能

B.经济职能

C.保障职能

D.救济职能

E.监督职能

4.【单选题】税收的首要职能是(　)。

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调控职能

5.【多选题】(2014年)关于税收的说法，正确的有(　)。

A.税收权利归国家所有

B.税收的职能具有客观性

C.监督职能是税收的首要职能

D.税收可以调节居民消费结构

E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

6.【多选题】亚当·斯密提出的税收原则包括(　)。

A.平等原则

B.确定原则

C.便利原则

D.适度原则

E.最少征收费用原则

7.【多选题】19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括(　)。

A.财政政策原则

B.国民经济原则

C.适应国家本质的原则

D.社会公平原则

E.税务行政原则

8.【多选题】(2017年)德国19世纪社会政策学派创始人瓦格纳提出的“四端九项”原则中，属于税务行政原则的有(　)。

A.收入充分原则

B.确定原则

C.弹性原则

D.便利原则

E.节约原则

9.【多选题】财政原则是税制建设的重要原则，其内容有(　)。

A.充裕原则

B.弹性原则

C.便利原则

D.效率原则

E.节约原则

10.【单选题】税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的(　)。

A.便利原则

B.配置原则

C.经济原则

D.弹性原则

11.【多选题】(2013年)税收的经济原则包括(　)。

A.财政原则

B.配置原则

C.效率原则

D.公平原则

E.弹性原则

12.【单选题】(2014年)检验税收经济效率原则的标准是(　)。

A.征税成本最小化

B.税收额外负担最小化

C.税收额外收益最小化

D.税收收入最大化

13.【多选题】税收的公平原则包括(　)。

A.普遍原则

B.效率原则

C.平等原则

D.确定原则

E.节约原则

14.【单选题】(2013年)税收的纵向公平是指(　)。

A.排除特权阶层免税

B.自然人和法人均需纳税

C.公私经济均等征税

D.对不同境遇的人课征不同的税收

15.【例题7·多选题】(2015年)可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有(　)。

A.收入

B.财产

C.家庭人口

D.年龄

E.消费支出

16.【多选题】税法的正式渊源包括(　)。

A.税收法律

B.税收法规

C.部委规章

D.税收判例

E.税收习惯

17.【单选题】国家税务行政执法机关按照税法的授权，在执法的过程中对税收法律、法规、规章如何具体应用所作的解释属于(　)。

A.立法解释

B.行政解释

C.司法解释

D.字面解释

18.【单选题】(2014年)关于税法解释的说法，错误的是(　)。

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

C.税收司法解释的主体是国家税务总局

D.税收司法解释具有法律效力

19.【多选题】税收制度的基本要素包括(　)。

A.纳税人

B.税率

C.征税对象

D.纳税期限

E.纳税环节

20.【单选题】在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是(　)。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

21.【多选题】税率的基本形式有(　)。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.名义税率

E.实际税率

22.【单选题】(2017年)关于税率的说法，正确的是(　)。

A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率

B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低

C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小

D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素

23.【单选题】通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于 (　)。

A.税率式减免

B.税额式减免

C.税基式减免

D.税源式减免

24.【单选题】王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的免征额为2000元，则王先生本月应纳税所得额为(　)元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

25.【单选题】(2014年)关于减免税的说法，错误的是(　)。

A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的

B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税

D.征税对象没有达到起征点的不征税

26.【单选题】《中华人民共和国税收征收管理法》属于(　)。

A.税收法律

B.税收法规

C.税收规章

D.行政文件

27.【单选题】《中华人民共和国增值税暂行条例》是由(　)制定的。

A.全国人民代表大会

B.财政部

C.国务院

D.国家税务总局

28.【单选题】(2015年)关于税法正式渊源的说法，错误的是(　)。

A.税收法律由国家最高权力机关制定

B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定

C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定

D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定

29.【单选题】下列税种中，属于行为、目的税类的是(　)。

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.印花税

30.【多选题】衡量宏观税收负担的指标包括(　)。

A.全部税收负担率

B.直接税负担率

C.间接税负担率

D.国民生产总值负担率

E.国民收入负担率

31.【单选题】(2013年)某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为(　)。

A.3%

B.15%

C.25%

D.30%

32.【单选题】影响一国税收负担水平的决定性因素为(　)。

A.经济发展水平

B.政体结构

C.经济体制类型

D.税制结构

33.【多选题】影响税收负担的经济因素有(　)

A.经济发展水平

B.税率

C.一国的政治经济体制

D.一定时期的宏观经济政策

E.税收的减免政策

34.【单选题】纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为(　)。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收价格化

35.【单选题】(2015年)纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为(　)。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

36.【单选题】并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是(　)。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收价格化

37.【多选题】下列关于税负转嫁的说法，正确的是(　)。

A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比

B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比

C.对垄断性商品课征的税不易转嫁

D.所得税较易转嫁

E.征税范围广的税种较易转嫁

38.【单选题】(2014年)关于税负转嫁的说法，正确的是(　)。

A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

C.竞争性商品的转嫁能力较强

D.征税范围广的税种较易转嫁

39.【多选题】关于国际税收概念可以理解为(　)。

A.国际税收不能离开跨国纳税人这个因素

B.国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系

C.国际税收不是一个独立的税种

D.国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系

E.国际税收必须依附于一般的国家税收

40.【单选题】按照纳税人国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为(　)。

A.属地主义原则

B.属人主义原则

C.属地兼属人主义原则

D.属人兼属地主义原则

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1.

『正确答案』ABCE

『答案解析』国家征税凭借的是强制权力。

2.

『正确答案』C

『答案解析』税收的本质体现着作为权力主体的国家，在取得财政收入的分配活动中，同社会集团、社会成员之间形成的一种特定分配关系。

3.

『正确答案』ABE

4.

『正确答案』A

5.

『正确答案』ABDE

6.

『正确答案』ABCE

『答案解析』亚当·斯密提出的税收原则包括平等、确定、便利、最少征收费用原则。

7.

『正确答案』ABDE

『答案解析』瓦格纳提出的税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则、税务行政原则。

8.

『正确答案』BDE

『答案解析』税务行政原则包括确定、便利和节约原则。

9.

『正确答案』ABCE

『答案解析』财政原则是税制建设的重要原则，其内容有充裕原则、弹性原则、便利原则和节约原则。

10.

『正确答案』D

『答案解析』税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的弹性原则。

11.

『正确答案』BC

『答案解析』本题考查税收的经济原则。税收的经济原则主要包括配置原则和效率原则。

12.

『正确答案』B

『答案解析』检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

13.

『正确答案』AC

『答案解析』税收的公平原则包括普遍原则和平等原则。

14.

『正确答案』D

『答案解析』本题考查税收的公平原则。纵向公平又称垂直公平，对不同境遇的人课征不同的税收。

15.

『正确答案』ABE

『答案解析』本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。

16.

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考查税法的渊源。税收判例和税收习惯属于税法的非正式渊源。

17.

『正确答案』B

『答案解析』本题考查行政解释的概念。

18.

『正确答案』C

『答案解析』在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项C错误。

19.

『正确答案』ABC

『答案解析』税收制度的基本要素包括纳税人、税率和征税对象。

20.

『正确答案』C

『答案解析』税率能够体现征税程度。

21.

『正确答案』ABC

『答案解析』税率的基本形式包括比例税率、累进税率和定额税率。

22.

『正确答案』D

23.

『正确答案』C

『答案解析』税基式减免通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

24.

『正确答案』B

25.　『正确答案』C

26.

『正确答案』A

『答案解析』《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收法律。

27.

『正确答案』C

『答案解析』《中华人民共和国增值税暂行条例》是由国务院制定的。

28.

『正确答案』D

『答案解析』本题考查我国现行税收法律制度。税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。

29.

『正确答案』D

『答案解析』增值税、关税属于流转税;企业所得税属于所得税类。

30.

『正确答案』DE

『答案解析』宏观税收负担衡量指标包括国民生产总值负担率和国民收入负担率。

31.

『正确答案』B

『答案解析』企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200×100%=15%。

32.

『正确答案』A

『答案解析』一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。

33.

『正确答案』ACD

『答案解析』影响税收负担的经济因素有经济发展水平、一国的政治经济体制和一定时期的宏观经济政策。

34.

『正确答案』A

『答案解析』前转是纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式。

35.

『正确答案』B

『答案解析』本题考查税负转嫁的形式。后转亦称“逆转”，指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。

36.

『正确答案』C

『答案解析』消转是通过改善经营管理或改进生产技术等方法，自行消化。

37.

『正确答案』AE

『答案解析』本题考查税负转嫁的一般规律。

38.

『正确答案』D

39.

『正确答案』ACDE

『答案解析』国际税收实际上是由国家税收派生出来的，没有国家税收关系就无从产生国际税收关系。因此B选项不正确。

40.

『正确答案』B

『答案解析』属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则。

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