2019年初级经济师考试《财政税收》章节练习四

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1.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现(　)。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，实际负增长

C.只有名义增长，实际不增不减

D.不确定变化

2.政府以无税或轻税的商品替代征税或重税商品，反映财政收入的(　)。

A.替代效应

B.收入效应

C.支出效应

D.税收效应

3.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现(　)。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际负增长

C.只有名义增长，实际不增不减

D.不确定变化

4.组织财政收入的首要原则是(　)。

A.利益兼顾原则

B.合理负担原则

C.公平与效率兼顾原则

D.从发展经济入手，增加财政收入原则

5.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的是(　)。

A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

D.自来水

E.寄售店的死当物品

6.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，允许扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税税款的有(　)。

A.用委托加工收回的已税烟丝连续生产卷烟

B.用委托加工收回的已税化妆品连续生产化妆品

C.用委托加工收回的已税汽油、柴油连续生产的汽油、柴油

D.用委托加工收回的已税化妆品连续生产护肤护发品

E.用委托加工收回的已税实木地板生产实木地板

7.某生产企业2015年实现销售收入500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出120万元。该企业2015年计算应纳税所得额时，可以税前扣除的广告费和业务宣传费为(　)万元。

A.18

B.45

C.75

D.120

8.中国居民王某2016年8月购入某公司债券10000份，每份买价10元，另支付相关税费1000元，11月将其中的50%出售，每份卖价11元，另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期，取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税(　)元。

A.600

B.800

C.1300

D.1400

9.不考虑以往已经形成的收支基数，以零为基数来预测预算收支指标。编制计划年度的预算及收支的安排与以往年度已经形成的收支不挂钩，属于政府预算收支测算的(　)。

A.比例法

B.系数法

C.零基预算法

D.标准收支法

10.预算收入征收机构除财政部门外，还包括(　)。

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.海关

D.工商部门

答案见下页

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1.『正确答案』B

『答案解析』市场价格变动对财政收入的影响有三种情况：第一是当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长;第二是当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，实际负增长;第三是财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，实际不增不减。

2.『正确答案』A

『答案解析』财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应：替代效应和收入效应。替代效应是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

3.『正确答案』A

『答案解析』市场价格变动对财政收入的影响可能出现各种不同的情况：(1)当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长;(2)当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长;(3)当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。

4.『正确答案』D

『答案解析』本题考查组织财政收入的原则。

5.『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E，一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：(1)寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);(2)典当业销售死当物品。

6.『正确答案』ABCE

『答案解析』本题考查消费税应纳税额的计算。

7.『正确答案』C

『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，500×15%=75万元。

8.『正确答案』D

『答案解析』本题考查个人所得税应纳税额的计算。11月只出售了债券的50%，所以购买时的成本和发生的相关税费，只能扣除50%。王某转让债券应缴纳个人所得税=[10000×50%×(11—10)一1000×50%-500]×20%=800(元)。王某12月取得到期债券利息收入应缴纳个人所得税=3000×20%=600(元)。王某共应缴纳个人所得税=800+600=1400(元)。

9.『正确答案』C

『答案解析』本题考查政府预算收支测算的基本方法。零基预算法：不考虑以往已经形成的收支基数，以零为基数来预测预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以往年度已经形成的收支不挂钩。

10.『正确答案』C

『答案解析』预算收入征收机构主要包括税务部门和海关。

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