2024年初级经济师《财政税收专业知识和实务》练习题(6月8日)

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1、单选题

“三农”问题是指()。

A、农业

B、农村

C、农民

D、农场

E、农事

【答案】

ABC

【解析】

“三农”问题就是指农业、农村、农民这三个问题，财政三农支出，就是通过国家财政的支持，达到解决农民增收、农业发展、农村稳定的目标。

2、单选题

下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是()。

A、企业所得税

B、增值税

C、个人所得税

D、消费税

【答案】

C

【解析】

本题考查财政收入对经济的影响。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。

3、单选题

下列税务机关采取的措施中，属于税收保全措施的是()。

A、书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

C、责令纳税担保人限期缴纳税款

D、责令扣缴义务人限期缴纳税款

【答案】

B

【解析】

本题考查税收保全措施的内容。税收保全措施包括：1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

4、多选题

属于增值税视同销售行为的有()。

A、将外购的货物用于基建工程

B、将外购的货物抵付员工工资

C、将自产货物作为股利分配给股东

D、将委托加工收回的货物用于个人消费

E、在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送给另一个机构用于销售

【答案】

CD

【解析】

本题考查单位或个体工商户视同销售行为。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户;将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者;将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人。

5、单选题

个人所得税法规定，纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在学历教育期间每月的定额扣除标准是()元。

A、300

B、400

C、500

D、1000

【答案】

B

【解析】

纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。

6、多选题

下列关于印花税的优惠说法中，正确的有()。

A、对农业专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税

B、对北京冬奥组委使用的营业账簿和签订的各类合同，免征印花税

C、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税

D、买卖封闭式证券投资基金，免征印花税

E、自2018年5月1日起，对按件贴花的免征印花税

【答案】

ABCD

【解析】

选项E，自2018年5月1日起，对按0.05%税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花5元的其他账簿免征印花税。

7、单选题

非税收入的“三权”属性是指()。

A、所有权属国家，使用权归政府，管理权在财政

B、所有权属国家，使用权归财政，管理权在单位

C、所有权属国家，使用权归单位，管理权在财政

D、所有权属国家，使用权归单位，管理权在部门

【答案】

A

【解析】

政府非税收入不是执收单位的自由资金，而是“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”，即具有“三权”属性的财政收入。

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