2019年初级会计职称《经济法基础》每日一练(2月13日)

【单选】某一般纳税人以旧换新手机100部，含税销售单价为3248元，旧手机含税销售单价为232元，增值税税率为16%，应纳税增值税为( )。

A.3248×100÷(1+16%)×16%=44800(元)

B.3248×100×16%=51968(元)

C.(3248-232)×100÷(1+16%)×16%=41600(元)

D.(3248-232)×100×16%= 48256(元)

【答案】A

【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

【单选】甲厂为增值税一般纳税人，2018年5月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为16%，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。

A.(116+2.32)÷(1+16%)×16%=16.32(万元)

B.116÷(1+16%)×16%=16(万元)

C.116×16%=18.56(万元)

D.[116+2.32÷(1+16%)]×16%=18.88(万元)

【答案】C

【解析】116万元为“不含”增值税价款，不必作价税分离处理，排除选项AB。本题销售的标的是“食品”，其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理，不必并入销售额中征税，排除选项D。

【多选】根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有( )。

A.贷款服务

B.住宿服务

C.餐饮服务

D.广告服务

【答案】BD

【解析】纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务(选项A)、餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

【多选】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有( )。

A.自来水公司销售自产的自来水

B.县级以下小型水利发电站生产的电力

C.食品厂销售的食用植物油

D.煤气公司销售的煤气

【答案】AB

【解析】一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：

①县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;

②建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;

③以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);

④用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;

⑤自来水;

⑥商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。

【判断】增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。( )

【答案】√
 

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