2019年初级会计职称《经济法基础》每日一练(2月27日)

单项选择题

1、2018年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30 000元，将其中1 000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%，李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(30 000-500)×20%=5 900(元)

B.30 000×20%=6 000(元)

C.(30 000-1 000)×20%=5 800(元)

D.(30 000-1 000-500)×20%=5 700(元)

【答案】B

【解析】对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)，暂免征收个人所得税;超过1万元的，“全额”征收个人所得税(不得扣除购买彩票的成本 )。个人“直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。因此，李某5月份应缴纳个人所得税=30 000×20%=6 000(元 )。

2、郑某2018年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12 000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担 )。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3 000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。

A.0

B.1 600

C.1 800

D.2 400

【答案】D

【解析】直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;个人所得税应纳税额=12 000×20%=2 400(元 )。

3、个体工商户张某2018年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不超过当年营业收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )。

A.30万元

B.25万元

C.40万元

D.15万元

【答案】A

【解析】2018年度扣除限额=200×15%=30(万元);2018年度“待扣金额”=本年度发生额+以前年度结转额=25+15=40(万元);待扣金额>扣除限额，在计算2018年度应纳税所得额时仅允许按限额扣除30万元。

4、2019年小志出版小说，取得稿酬收入共计220 000元，请问小志2019年应确认个人所得税的收入额为( )。

A.220 000×(1-20%)=176 000元

B.220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元

C.220 000×(1-20%)-60 000=116 000元

D.220 000-60 000=160 000元

【答案】B

【解析】劳务报酬、稿酬所得和特许权使用费以收入减除20%费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算，因此小志2019年的收入额=220 000×(1-20%)×(1-30%)=123 200元。

5、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，超过本人缴费工资计税基数的( )的部分，应并入个人当期的工资薪金所得，依法计征个人所得税。

A.3%

B.4%

C.5%

D.10%

【答案】B

【解析】个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，超过本人缴费工资计税基数的4%的部分，应并入个人当期的工资薪金所得，依法计征个人所得税

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