2019年初级会计职称《经济法基础》每日一练(5月5日)

编辑推荐：2019年初级会计职称每日一练汇总(5月5日)

单选题

1、某公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售商品取得含税销售额23200元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为16%，征收率为3%，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.23200÷(1+3%)×3%-10000×3%=375.73元

B.23200÷(1+16%)×16%-10000×16%=1600元

C.23200÷(1+16%)×16%=3200元

D.23200÷(1+3%)×3%=675.73元

2、某广告公司为增值税一般纳税人。2018年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元;支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税( )万元。

A.(530+5.3)×6%=32.12

B.[530+5.3÷(1+6%)]×6%=32.1

C.[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1

D.(530+5.3)×6%-16=16.12

多选题

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项中属于增值税免税项目的有( )。

A.农民销售自产粮食

B.养老机构提供的养老服务

C.企业转让著作权

D.装修公司提供的装修服务

4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物或者服务的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。

A.用于本单位集体福利的购进货物

B.购进旅客运输服务

C.购进餐饮服务

D.因管理不善造成毁损的购进货物

判断题

5、小规模纳税人进口货物，应按组成计税价格和征收率计算应纳税额。( )

答案在第二页

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参考答案

单选题

1、

【答案】D

【解析】(1)小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额;(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。

2、

【答案】C

【解析】该广告公司当月应缴纳增值税=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(万元)。

多选题

3、

【答案】AB

【解析】选项C：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权没有免税优惠;选项D：按“建筑服务”计征增值税。

4、

【答案】ABCD

【解析】选项A：将外购货物用于本单位集体福利，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣;选项BC：纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣;选项D：非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣。

判断题

5、

【答案】×

【解析】纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。

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