2019年初级会计职称《经济法基础》真题(5月14日网友版)：不定项选择题答案
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2019 年初级会计职称经济法基础试题(网友回忆版)-5.14
参考答案
四、不定项选择题
(一)
1、
【答案】D
【解析】甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴应视同销售，按照同类晚宴的平均价格计算增值税。(636 000+2 650)÷(1+6%)×6%=36 150 元
2、
【答案】AD
【解析】“现代服务”包括：①研发和技术服务：6%;②信息技术服务：6%;③文化创意服务：设计，知识产权，广告，会展 6%;④物流辅助服务：6%;⑤租赁服务服务：动产 16%，不动产 10%;⑥鉴证咨询服务：6%;⑦广播影视服务(不是生活服务，指院线服务)：6%;⑧商务辅助服务(管理，人力资源，经纪代理等)：6%;⑨其他现代服务：6%。生活服务：文化，体育，教育，医疗，旅游，娱乐，餐饮，住宿，日常区分：【文创→现代，文体→生活】
3、
【答案】A
【解析】包装费属于价外费用，并入销售额价税分离。甲酒店当月销售商品増值税销项税额=(185 600+1 160) ÷(1+16%)×16%=25 760 元。
4、
【答案】C
【解析】购进免税农产品，凭“农产品收购发票”或“农产品销售发票”准予抵扣的进项税额=买价×10% 扣除率。上期留抵税额 3 200 元本期可以抵扣。
(二)
2、
【答案】BC
3、
【答案】BCD
【解析】银行结算账户 Q 为一般存款账户，可以缴存现金不能支取现金。
4、
【答案】ACD
【解析】单位一次性购买预付卡 5 000 元以上不得使用现金，B 选项错误。
(三)
1、
【答案】ABCD
【解析】A 接受捐赠收入，B 属于销售货物收入，C 属于特许权使用费收入，D 属于其他收入。
2、
【答案】D
【解析】甲公司为非金融企业，其借款对象区分金融企业和非金融企业。
甲公司与金融企业借款准予扣除，甲公司与非金融企业丙公司借款按照不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除。
利息费用：非金融企业与金融企业借款 准予扣除
非金融企业与非金融企业借款 不超过金融企业同期同类贷款利率部分准予扣除
【注意】准予扣除的借款费用和借款利息不包括资本化部分
【注意】投资者未按期缴足资本，该企业对外借款利息，相当于投资者实缴资本与在规定期限内应缴资本的差额应计付的利息，不得扣除
3、
【答案】CD
【解析】不得扣除项目(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项(2)企业所得税税款(3)税收滞纳金(4)罚金、罚款和被没收财物的损失【注意】区别“银行罚息”、“违约金”、诉讼费→可以扣除(5)超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出(6)赞助支出(7)未经核定的准备金支出(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息(9)与取得收入无关的其他支出
4、
【答案】C
【解析】税法扣除限额=750×12%=90，甲公司直接向某小学捐赠 9 万元和向贫困户王某捐赠 2 万元不得扣除。按本期发生通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80 万元进行扣除。
【猜测】当期应缴纳的应纳税所得额是多少万元?
【答案】应纳税所得额=会计利润+纳税调整=750+15+20+9+2=796。
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