2020年初级会计职称《经济法基础》预习知识点：第五章第一节企业所得税税收优惠

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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

第一节 企业所得税法律制度

企业所得税税收优惠

1、免征

农、林、牧、渔;居民企业“500 万元”以内的“技术转让”所得;合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得

【注意】“农”不包括“部分经济作物”;“渔”指远洋捕捞

2、减半征收

花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖;居民企业超过 500万元的技术转让所得的“超过部分”

3、三免三减半

(1)企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得

【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税”

(2)企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得

4、加计扣除

研发费用 一般企业加计扣除 50%;科技型中小企业，加计扣除 75%

残疾人工资 加计扣除 100%

5、减按 15%

高新技术企业

技术先进型服务企 减按 15%的税率征收企业所得税(服务贸易类)

6、抵扣应纳税所得额

创投企业投资未上市的中小高新技术企业两年以上的，按照其投资额的 70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

7、加速折旧

(1)技术进步，产品更新换代较快 缩短折旧年限(≥60%)

(2)常年处于强震动、高腐蚀状态 采用加速折旧计算方法

(3)14.1.1 后购进专用于研发的仪器、设备，单价超过 100 万元——

18.1.1-20.12.31 新购的设备器具，单价不超过 500 万元【2019 调整】允许一次性扣除，不分年度计算折旧

8、减计收入

综合利用资源生产产品取得的收入，减按 90%计入收入总额

9、应纳税额抵免

投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的 10%可以在应纳税额中抵免

知识点【企业所得税税收优惠】配套习题

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

A.企业接受社会捐赠收入

B.转让企业债券取得的收入

C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.国债利息收入

查看答案

【单选题】根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠，优惠税率为()。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

查看答案

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为()。

A.50%

B.100%

C.150%

D.200%

查看答案

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