2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(7月18日)

编辑推荐：2020年初级会计职称考试各科目每日一练汇总(7月18日)

单选题

1、根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，其应纳税所得额以收入全额为应纳税所得额不包括( )。

A.股息所得

B.转让财产所得

C.特许权使用费所得

D.租金所得

2、自2017年7月1日起，企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额，按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。一经选择，( )内不能变更。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础( )。

A.盘盈的固定资产

B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产

D.通过捐赠取得的固定资产

4、小环企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资500万元，至2019年12月31日仍持有该股权。小环企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，小环企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算小环企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(2 000-500)×25%=375(万元)

B.(2 000-500×70%)×25%=412.5(万元)

C.2 000×70%×25%=350(万元)

D.(2 000×70%-500)×25%=225(万元)

5、自2018年1月1日起 ，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为( )年。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

答案见第二页

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参考答案

1. 【答案】B

【解析】实行源泉扣缴的非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

2. 【答案】D

【解析】自2017年7月1日起，企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额，按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。一经选择，5年内不能变更。

3.【答案】D

【解析】盘盈的固定资产以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础; 通过捐赠取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

4.【答案】B

【解析】2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资500万元，可从应纳税所得额中扣除投资的30%，故公式=(2 000-500×70%)×25%=412.5(万元)

5. 【答案】B

【解析】自2018年1月1日起 ，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

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