2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(9月18日)

编辑推荐：2020年9月份初级会计职称《经济法基础》每日一练汇总

单选题

1、甲公司2017年度取得销售货物收入1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为( )。

A.6(万元)

B.5(万元)

C.4.97(万元)

D.3.6(万元)

2、甲公司2015年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。甲公司在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为( )。

A.6(万元)

B.10(万元)

C.3.6(万元)

D.4(万元)

3、甲公司为增值税小规模纳税人， 2017年11月购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额60万元、税额7.8万元;支付安装费，取得增值税普通发票注明金额2万元、税额0.18万元。计算甲公司该台机器设备企业所得税计税基础的下列算式中。正确的是( )。

A.60+7.8+2+0.18=69.98(万元)

B.60+7.8=67.8(万元)

C.60+7.8+2=69.8(万元)

D.60+2=62(万元)

4、甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1 000万元。来源于m国的应纳税所得额300万元，已在m国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(1 000+300)×25%-60=265(万元)

B.1 000×25%-60=190(万元)

C.1 000×25%=250(万元)

D.(1 000+300)×25%=325(万元)

5、根据企业所得税法律该制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。

A.花卉种植

B.谷物种植

C.中药材种植

D.蔬菜种植

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答案见第二页

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参考答案

1、【答案】D

【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=1 000×5‰=5(万元)，业务招待费扣除限额2=6×60%=3.6(万元)，在税前准予扣除的业务招待费为3.6(万元)。

2、【答案】C

【解析】直接捐赠的6万元不得扣除;通过公益性社会组织捐赠的4(万元)，扣除限额=30×12%=3.6(万元)，准予扣除的捐赠额为3.6(万元)。

3、【答案】A

【解析】外购固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的企业支出为计税基础。

4、【答案】A

【解析】境外所得抵免限额=300×25%=75(万元)，大于在境外已缴纳的所得税税额60万元，需要在我国补税;在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=(1 000+300)×25%-60=265(万元)。

5、【答案】A

【解析】企业从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖的所得，减半征收企业所得税。

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