2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(11月25日)
编辑推荐:2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练汇总(2019年11月份)
不定项选择题
1、甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下:
(1)销售电冰箱收入8 000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。
(2)符合条件的广告费支出1 500万元。
(3)向银行借入流动资金支付利息支出55万元。非广告性赞助支出80万元,向客户支付违约金3万元,计提坏账准备8万元。
(4)全年利润总额900万元。
已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。
要求,根据上述资料,不考虑其他因素,分析下列小题。
<1>甲公司下列收入中,应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。
A.出租闲置设备收入500(万元)
B.国债利息收入50(万元)
C.销售电冰箱收入8 000(万元)
D.理财产品收益30(万元)
<2>甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费用支出是( )。
A.1 275(万元)
B.1 500(万元)
C.1 287(万元)
D.1 200(万元)
<3>甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,下列支出中,不能扣除的是( )。
A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
C.计提坏账准备8万元
D.非广告性赞助支出80万元
<4>计算甲公司2017年度企业所得税应纳税额的下列等式中,正确的是( )。
A.900+(1 500-1 287)+80+3+8=1 204(万元)
B.900-50+(1 500-1 275)+80+8=1 163(万元)
C.900-500+55+8=463(万元)
D.900-30+(1 500-1 200)=1 170(万元)
答案见第二页
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参考答案
<1>【答案】ABCD
【解析】选项A属于租金收入,选项C属于销售货物收入,选项B、D属于股息红利等权益性投资收益(B选项也属于免税收入)。
<2>【答案】A
【解析】销售(营业)收入=8 000+500=8 500万元。8 500万元×15%=1 275万元<1 500万元,按照实际发生的1 275万元扣除。
<3>【答案】CD
【解析】“银行罚息”、“违约金”、诉讼费可以扣除(注意这里的扣除指的是会计上已经扣除,税法上也认同,所以纳税调整时不再调整)。
<4>【答案】B
【解析】利润总额900万,需要纳税调整算出应纳税额。应纳税额=900【利润总额】-50【国债利息免税,纳税调减】+(1 500-1 275)【广告费纳税调增】+8【计提坏账准备纳税调增】+80【非广告性赞助支出纳税调增】=1 163万元。
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