2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(8月12日)

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(单选)1.甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是( )。

A:116×13%=15.08(万元)

B:(116+11.6)×13%=16.588(万元)

C:116÷(1+13%)×13%=13.35(万元)

D:(116+11.6)÷(1+13%)×13%=14.68(万元)

正确答案：B

知 识 点 ：增值税应纳税额的计算

参考解析：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率或征收率计算应纳税额，不允许抵扣发生在境外的任何税金。甲公司应缴纳的增值税税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(116+11.6)×13%=16.588(万元)。

(单选)2.甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为(　)元。

A:16 000

B:15 172

C:14 300

D:18 888

正确答案：C

知 识 点 ：增值税应纳税额的计算

参考解析：本题考核增值税销项税的计算。甲公司本月视同销售的增值税销项税=100 000×(1+10%)×13%=14300元。

(多选)3.下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有( )。

A:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

C:现金折扣方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税

D:销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额

正确答案：A,B,C

知 识 点 ：增值税应纳税额的计算

参考解析：以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理;以旧换新业务中，只有金银首饰以旧换新，按实际收取的不含增值税的价款计税，其他货物以旧换新均以新货物不含税价计税，不得扣减旧货物的收购价格。现金折扣额不得从销售额中扣减。

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