2021年初级会计职称《初级会计实务》每日一练(1月8日)

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(单选)1.企业银行存款日记账余额与银行对账单不符，企业银行日记账余额是150万，企业日记账和银行对账单差异包括：企业收到货款10万，银行未入账，企业开出支票5万元，对方尚未到银行办理收款，银行代扣水电费2万，企业尚未入账，调节之后的企业银行存款余额为(　　)。

A:160

B:165

C:152

D:148

正确答案：D

知 识 点 ：银行存款,财产清查的方法与处理

参考解析：以企业的日记账余额为基础，银行已付企业未付的项目属于调节项目，所以调节之后的银行存款余额=150-2=148，选项D正确。

(单选)2.在下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是( )。

A:企业开具支票，对方未到银行兑现

B:银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户

C:银行代收货款，企业尚未接到收款通知

D:企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账

正确答案：D

知 识 点 ：银行存款,财产清查的方法与处理

参考解析：选项A，企业开具支票，对方未到银行兑现，企业已付钱，银行未付钱，会使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额;选项B，银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户，银行已入账，企业未入账，银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额;选项C，银行代收货款，企业尚未接到收款通知，银行已入账，企业未入账，银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额。

(判断)3.企业可以依据银行存款余额表来调节银行存款的账面金额。

A:正确

B:错误

正确答案：B

知 识 点 ：银行存款

参考解析：银行存款余额调节表只是为了消除未达账项的影响，核对银行存款账目有无错误，该表本身并非原始凭证，不能根据该表在银行存款日记账上登记，只有在收到银行转来有关结算凭证后才能按记账程序登记入账。

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