2021年初级会计职称《初级会计实务》考点精讲及习题:第二章第一节其他货币资金
编辑推荐:2021年初级会计职称《初级会计实务》考点精讲及习题第二章资产汇总
第二章:资产
考情分析
本章内容非常重要,历年真题20-28分,按教材内容全面把握。
知识框架
第一节货币资金
第二节应收及预付款项
第三节交易性金融资产
第四节存货
第五节固定资产
第六节无形资产和长期待摊费用
第一节 货币资金
本节知识点
1.库存现金
2.银行存款
3.其他货币资金
重点笔记
其他货币资金
核算内容(两银两信加外出,6项)
银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款、存出投资款。
温馨小提示
1.“银行本票、银行汇票”与“商业汇票(银承、商承)”相区别;
2. 收款人可以将支票、银行本票、银行汇票、商业汇票背书(提取现金的支票、银行本票、银行汇票除外);
3. 单位信用卡的资金一律从其基本账户转账存入,不得交存现金,不得提取现金,不得将销货收入的款项存入该账户;
4.关于“外埠存款”
企业将款项汇往外地时,应填写汇款委托书,委托开户银行办理。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户,该账户的存款不计利息,只付不收、付完清户,除采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。
账务处理(开户、用户、销户三步走)
应当注意
票据结算方式
习题回顾
【1-多选】
下列应通过“其他货币资金”科目核算的有( )。
A.用银行本票采购办公用品的款项
B.存入证券公司指定账户的款项
C.汇往异地银行开立采购专户的款项
D.存入银行信用证保证金专户的款项
【答案】ABCD
【2-单选】
企业将款项汇往异地银行开立采购专户,应编制的会计分录为( )。
A.借记“应收账款”科目,贷记“银行存款”科目
B.借记“其他货币资金”科目,贷记“银行存款”科目
C.借记“其他应收款”科目,贷记“银行存款”科目
D.借记“材料采购”科目,贷记“其他货币资金”科目
【答案】B
【3-单选】
企业持银行汇票购入材料一批,取得增值税专用发票,价款20万元,增值税2.6元,材料已入库。该业务应贷记( )。
A.银行存款
B.应付票据
C.其他货币资金
D.应付账款
【答案】C
【4-单选】
企业收到银行收款通知,对境外销货单位开出的信用证余款50 000元转回银行基本账户,会计分录为( )。
A.借:银行存款 50 000
贷:预付账款 50 000
B.借:银行存款 50 000
贷:应收账款 50 000
C.借:银行存款 50 000
贷:其他应付款 50 000
D.借:银行存款 50 000
贷:其他货币资金 50 000
【答案】D
【5-单选】
下列关于银行存款业务的表述,正确的是( )。
A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D.企业外埠存款除采购人员可以从中提取少量现金外,一律采用转账结算
【答案】D
【6-单选】
下列应通过“其他货币资金”核算的是( )。
A.购进原材料签发的银行承兑汇票
B.销售商品收到的商业承兑汇票
C.销售商品收到的银行汇票
D.为购买原材料签发的银行本票
【答案】D
【解析】选项A,通过“应付票据”核算;选项B,通过“应收票据”核算;选项C,通过“银行存款”核算。
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